事务所存盘点程序及表格.doc

单位名称： 复核人员：日期： 截止日： 负责经理：日期： 1/10 盘点程序 执行人 索引号 在进行盘点之前：查阅以前年度的存货监盘工作底稿，考虑以前年度审计中发现的问题是否会对存货盘点有影响。例如：高价值存货项目的遗漏、发现的错误、计量单位、盘点方法的选择、计量程序等。2、了解存货会计系统及其他相关的内部控制，并评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性。考虑在分析性复核过程及与管理层讨论过程中所发现的问题。并详细记录存货的内容、性质，各存货项目的重要程度及存放地点的变化情况。与管理层讨论存货盘点计划安排及相关细节，包括盘点时间、范围、存货盘点方法、参加人员、盘点结果的汇总及差异原因分析、调查处理等。如果存在多个存放地点，确定我们将到达、观察存货并进行盘点的存放地点。根据分析性复核、与客户讨论的结果预先选定盘点的样本。如果客户建有合理的，可信赖的并连续的存货记录，预期至盘点日存货的数量会保持稳定，可考虑从现在的存货记录中选择进行盘点的存货项目。如果客户所拥有的较重要的存货存放于第三方，并且不可能对其进行盘点，则应对其进行函证，或在我们的控制下，要求客户对其进行函证。特殊情况下，确定对于客户内审部门参与存货盘点所做工作的依赖程度。并考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作。单位名称： 复核人员：日期： 截止日： 负责经理：日期： 2/10 盘点程序