人大财管材第二章货币资金和应收项目.ppt

现金的使用范围： (1)职工工资、津贴；(2)个人劳务报酬； (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； (5)向个人收购农副产品和其他物资的款项； (6)出差人员必需随身携带的差旅费； (7)结算起点以下的零星支出； (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 （二）银行存款 银行存款的管理： 基本账户：只能开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收复。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户结算。 一般存款账户：开立一个一般存款账户，可以办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。 临时存款账户： 专用存款账户：因特定业务需要开立的账户，如基本建设项目专项资金。 举例 甲公司2006年3月31日银行存款日记账的账面余额为54 000元，银行转来对账单的余额为83 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票60 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票45 000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款48 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。 （4）银行代企业支付电话费4 000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。