企业所得若干问题及业务问题纪要.ppt

居民企业所得税 国税革镇堡所 讲解内容 ◆企业所得税若干业务问题 ◆企业所得税优惠政策 ◆资产损失税前扣除 ◆纳税申报表 ◆汇总纳税管理 第一部分 企业所得税若干业务问题 ◆国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号） ◆ 2011年度企业所得税汇算清缴会议业务问题纪要 ◆其他相关税收业务问题 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 国家税务总局公告2011年第34号（11P1） 一、关于金融企业同期同类贷款利率确认问题 鉴于目前我国对金融企业利率的要求的具体情况，企业按照合同要求在首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。 “金融企业同期同类贷款利率情况说明”中，应当包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。 “同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类贷款平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。 金融企业公布的同期同类平均利率我局参照《大连金融机构贷款利率情况表》确定。 企业向自然人借款支出在符合国税函〔2009〕777号文