审计学案题集.ppt

审计学原理案例题集 【报表审计案例】 一、 资产 期初余额负债与所有者权益 期初余额 库存现金 2188.33 应付账款3170.00 银行存款 66850.00 应收账款 13455.00 应付职工薪酬 22000.00 原材料 1700.00 实收资本100000.00 库存商品 6500.00 未分配利润64598.33 固定资产 110000.00 累计折旧 10925.00 合计189768.33合计189768.33 以上广州王老吉某分公司12年11月末的科目余额表。 1、试根据上表编制该分公司的资产负债表。 2、该分公司12月份发生如下经济业务：（1）计提本月累计折旧，其中管理部房产计提7000元，生产部计提2000元折旧，销售部计提5000元。（2）计提本月应发放的工资，管理部是20000，生产部9000，销售部6000元。(3)以商业承兑汇票方式支付外购材料30000元元，增值税17%。（4）销售商品收到货款80000元，增值税17%，商品成本是8000元。 王老吉分公司资产负债表2012年11月31日 1、借：管理费用7000制造费用2000销售费用5000贷：累计折旧14000 2、借：管理费用20000生产成本9000销售费用6000贷：应付职工薪酬35000 3、借：原材料30000应交税费——应交增值税（进项）5100贷：