2013销售退回的税务及会计处理.docVIP

对销售退回的税务及会计处理： 二、?对销售退回的税务及会计处理：（一）原价退回：（假设货物都已收到）1、开具增值税发票的处理：（1）未开具增值税专用发票：税务：由于按税法开具增值税法的时间未到，以上只要做货物的实物发货和收入处理。会计：按《企业会计制度》“借：库存商品，贷：发出商品”《小企业会计制度》不进行账务处理。个人认为如发出商品比较多可以按制度增设此科目参照《企业会计制度》进行核算。（2）当月收到购买方退回的增值税发票联和抵扣联：税务：增值税专用发票使用规定（试行）国税发[1993]150号/law_show.asp?id=173price=0“购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动 退还销售方。销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记帐联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证”个人理解将作废此号码的所有联次并将收回的发票联和抵扣联粘贴在记账联后，在抄税或购票时对此进行检查，月未和相关税务报税资料装订后备查。会计：未入账和（1）的处理一样。（3）隔月及以后收到购买方退回的增值税发票联和抵扣联或对方税务局开具的进货退出或索取折让证明单：税务：按：增值税专用发票使用规定（试行）国税发[1993]150号/law_show.asp?id=173price=0“购买方在未付货款并且未作帐务处理的情