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资产控制管理制度 第一章 目的 第一条 为保证单位的资产安全、提高资产使用效能，提高医疗服务的效果和效率，特制定本制度。 第二章 适用范围 第二条 适用单位占有、使用的货币资金、实物资产、无形资产、对外投资和其他资产。 第三章 编制依据 第三条 依据《行政事业单位内部控制规范》《事业单位国有资产管理暂行办法》等法律法规。 第四章 主要应对的风险 第四条 货币资金 一、对相关岗位任职资格、轮岗、具体业务办理等内容缺乏书面规定，可能滋生舞弊或造成货币资金管理效率低下； 二、未实现不相容岗位相互分离，可能导致货币资金被贪污挪用； 三、对资金支付申请未严格审核把关，可能导致资金被非法套取或被挪用； 四、未建立定期、不定期抽查核对库存现金和银行存款余额的制度，可能导致货币资金被贪污挪用； 五、未按照有关规定加强银行账户管理，出租、出借账户，可能导致单位违法违规或利益受损。 第五条 实物资产和无形资产 一、资产管理职责不清，未明确资产的使用和保管责任，可能导致资产毁损、流失或被盗； 二、物资保管与领用控制管理不善，可能滋生舞弊，造成资产损失； 三、未按照国有资产管理相关规定办理资产的调剂、租借、对外投资、处置等业务，可能导致资产配备超标、资源浪费、资产流失、投资遭受损失； 四、没有建立资产台账和定期盘点制度，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符； 五、相关部门和岗位权责不清，对资产的验收、使用、保管和处置等环节缺乏明晰的规定，可能导致账实不符、资产管理效率低下或造成资产损失。 第六条 对外投资 一、对外投资可行性未进行充分论证，可能导致投资失败和财务风险； 二、对外投资由个人擅自决定，可能导致对外投资失控、国有资产重大损失甚至舞弊； 三、未加强对投资项目的追踪管理，可能导致对外投资被侵吞或严重亏损。 第五章 职责分工 第七条 货币资金 一、使用部门提出用款申请，部门负责人在授权范围内批准； 二、财务科组织制定有关货币资金管理制度，确保资金安全；编制记账凭证，填制资金总账；妥善保管财务印章，并按规定用印；掌握银行存款和库存现金余额，监督检查资金的使用和管理情况；妥善保管会计档案，随时提供查阅； 三、单位主管领导审批有关货币资金管理的制度；审批大额现金、银行存款的支付申请。 第八条 实物资产 一、使用部门组织编制本部门实物资产的使用申请或使用计划，向后勤保障部或信息科提出实物资产的调拨、使用、维修、处置申请；组织做好实物资产的保养、报废、转移、处置等工作的执行； 二、财务科参与单位实物资产的组织管理和监督；根据审核通过采购审批单、验收入库单、采购发票等办理付款手续；对实物资产进行会计核算；配合后勤保障部和信息科做好实物资产的清查工作； 三、信息科负责制定IT硬件类和耗材类资产管理办法及相关制度并监督检查制度的执行；组织做好资产的日常管理工作，办理入库、领用、内部变动、处置手续，对资产进行登记、保管，并参与资产的清查、盘点，与财务科和使用部门进行对账；对使用部门的资产管理进行指导和监督； 四、后勤保障部负责制定实物资产管理办法及相关制度，并监督检查制度的执行；组织做好实物资产的日常管理工作，办理入库、领用、内部变动、处置手续，对实物资产进行登记、保管；组织做好固定资产的报废、报损的技术鉴定并提出处理意见；负责实物资产的统计报告、资产评估、清查核查等工作；对使用部门的资产管理进行指导和监督； 五、单位主管领导负责审核实物资产管理办法及相关制度；对单位实物资产重大工作事项进行决策。 第九条 无形资产（软件） 一、使用部门负责检查并报告软件的日常使用情况；提出处置申请； 二、财务科做好软件的核算、账务处理工作；组织开展软件的盘点工作； 三、信息科负责制定软件管理制度并组织实施；组织做好软件的明细账管理；负责办理软件的增加、调剂、处置等审批手续；负责做好软件的清查、登记、汇总及监督检查工作；检查、指导软件的具体使用部门做好资产管理工作； 四、单位主管领导负责审批无形资产相关规章、制度；审批软件购置计划和方案；对无形资产取得、使用、处置中的重大事项作出最终决策。 第六章 政策和要求 第十条 《行政事业单位内部控制规范》第四十条第一款规定：单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。 第七章 制度建设 第十一条 货币资金 一、财务科是货币资金控制的归口管理部门； 二、建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置货币资金业务的不相容职务岗位，加强印章管理； 三、建立授权审批制度，按照规定的程序办理货币资金支付业务，配备专人加强对支付行为的审核； 四、对重大货币资金支付业务，实行集体决策与审批；并建立责任追究制度。 第十二条 实物资产和无形资产 一、后勤保障部和信息科是资产归口管理部门，实行统一领导、归口管理、分级负责、责任