资产清w查部分.docxVIP

（1）校其他学院、部门的，由资产清查员及时填写财产清查明细表送交学校资产清查办公室。学校资产清查办公室再将财产清查明细表送达现保管或使用部门进行盘查。如果发生盘亏，由原部门、原责任人说明原因，提供证据；（2）在本校以外单位的应及时与对方取得联系或发送函证确定盘点事宜。（3）在以上基础上分别分类填写盘存和盘盈的设备清查明细表。（4）清查明细表需经相关人员共同签名，确认盘点结果。（二）图书（1）图书馆馆藏图书由图书馆依据“从账到物、从物到账”的原则组织清查盘点工作。各学院、部门藏书由图书馆指导清点。（2）已盘点图书粘贴清查标签或其他盘点标识，防止图书漏点、重复清点。（3）与财务部门对账，初步确认盘存数、盘盈、盘亏数及原因。（4）在以上基础上完成盘存“图书文物及陈列品清查明细表”及盘盈“图书文物及陈列品清查明细表”。（5）清查明细表需经相关人员共同签名，确认盘点结果。六、财产损溢应提供的证据1．盘盈的财产应提供证据：（1）财产清查明细（盘点）表（包括盘盈的数量、金额等）；（2）保管人对于盘盈情况的说明；（3）盘盈财产的价值确定依据（同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）；（4）单项或批量数额较大的财产的盘盈，单位难以取得价值确认依据的，应委托社会中介机构进行资产评估，出具评估报告。2．盘亏的财产应提供证据：（1）财产清查明细（盘点）表；（2）盘亏情况说明（单项金额较大或重要的财产盘亏，单位有关部门要逐项做出专项说明，由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明）；（3）社会中介机构的经济鉴证证明；（4）单位内部有关审批文件等。3．报废、毁损的财产应提供证据：（1）单位内部有关部门出具的鉴定证明；（2）单项或批量金额较大的财产报废、毁损，由单位作出专项说明，应当委托有技术鉴定资格的部门或机构进行鉴定，出具的鉴定材料；（3）不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成财产毁损、报废的，应有相关职能部门出具的鉴定报告。如消防部门出具受灾证明；公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明；房管部门的房屋拆除证明；锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；（4）单位财产报废、毁损情况说明及内部核批文件；（5）涉及索赔的，应有理赔情况说明。4、被盗的财产应提供证据（1）向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；（2）单位内部有关核批文件；（3）涉及索赔的，应有理赔情况说明。七、财产清查结果的处理(一)查明差异性质，分析原因，提出处理建议一般来说，个人原因造成的损失，应由个人赔偿;因管理不善原因造成的损失，应作为企业“管理费用”入账;因自然灾害造成的非常损失，列入企业的“营业外支出”。(二)积极处理多余积压财产，清理长期拖欠的各项往来款项。(三)总结经验教训，建立健全各项管理制度(四)及时调整账簿记录，保证账实相符企业会计人员对财产清查后账实不符的项目，会计部门有权处理的，要及时进行账务处理;对会计部门无权处理的，先放入“待处理财产损溢”科目，先保证账实相符，再报上级部门批准，待批准后，再做进一步会计处理。二、财产清查结果的处理(分审批前和审批后)(一)审批之前的处理为了核算和监督企业在财产清查中查明的财产物资的盘盈、盘亏和毁损情况以及处理结果，应设置“待处理财产损溢”账户。该账户借方登记待处理财产物资的盘亏和毁损数以及盘盈财产批准后的转销数;贷方登记待处理财产盘盈数以及盘亏、毁损财产批准后的转销数。余额如在借方，表示尚待处理财产盘亏数大于盘盈数的差额;余额如在贷方，表示尚待处理的财产盘盈数大于盘亏数的差额。该账户还应下设“待处理流动资产损溢”和“待处理固定资产损溢”两个明细账户进行明细分类核算。(二)审批之后的处理按照差异发生的原因和报经批准的结果，根据有关批文编制记账凭证，进行差异处理，调整账项。假设前面所举的例题中，需要报批的事项，管理部门已批复处理意见，会计部门应作如下处理：经查明盘盈的甲材料为收发错误所致，经批准冲减本月管理费用，编制如下会计分录：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　 贷：管理费用经查明该项固定资产短缺，属于保管不善被盗，经领导批准由保管员赔偿20%，其余部分列作营业外支出。作如下会计分录：借：其他应收款　营业外支出贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢对于确实无法收回的应收账款，经批准作为坏账损失，会计部门以批准的文件作为原始凭证，编制如下会计分录：借：管理费用　贷：应收账款八、人员奖惩制度为使/hard/hard-4.html固定资产管理工作落到实处，鼓励先进，鞭策后进，奖优罚劣，学校建立/info/info-2.html固定资产管理奖惩制度。有下列情况之一的单位及有关人员，学校将给予表彰和奖励：　1.积极主动开展/support/support-3.html资产管理