第三章 产企业经营核算(习题答案).pptVIP

6-1．对外投资 借：固定资产清理120000累计折旧30000贷：固定资产150000 6-2．借：长期股权投资 130000贷：固定资产清理130000 6-3．借：固定资产清理 10000贷：营业外收入 10000 7.出售机器设备 7-1．借：银行存款20000贷：固定资产清理 20000 7-2．借：固定资产清理 20000累计折旧10000贷：固定资产30000 8．职工医药费 借：应付职工薪酬 3000贷：银行存款3000 2.（1）借：生产成本——A产品 21900——B产品 18100贷：原材料40000 （2）借：制造费用2000贷：原材料2000 （3）借：库存现金30000贷：银行存款 30000 （4）借：应付职工薪酬 24000贷：库存现金 24000 2.（5）借：原材料——甲材料15000应交税费——应交增值税（进项税额）2380贷：银行存款17380 （6）借：原材料——乙材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：应付票据46800 （7）借：原材料600贷：库存现金 600 （8）借：银行存款3000贷：应收账款 3000 2.（9）借：应交税费1000贷：银行存款 1000 （10）借：生产成本——A产品 10000生产成本——B产品 10000制造费用3000管理费用1000贷：应付职工薪酬——工资24000 （11）借：生产成本——A产品 1400生产成本——A产品 1400制造费用420管理费用140贷：应付职工薪酬——福利费3360 （12）借：制造费用2380管理费用780贷：累计折旧3160 （13）借：制造费用1400贷：银行存款等 1400 （14）制造费用借方合计=2000+3000+420+2380+1400=9200元借：生产成本——A产品 4600生产成本——B产品 4600贷：制造费用9200 （15）A产品生产成本=21900+10000+1400+4600=37900元借：库存商品——A产品37900贷：生产成本——A产品 37900 （16）借：应收账款131040贷：主营业务收入112000应交税费——应交增值税（销项税额）19040 （17）借：主营业务成本80000贷：库存商品——A产品 36000——B产品 44000 （18）借：销售费用1100贷：库存现金 1100 （19）借：财务费用5000贷：银行存款 5000 （20）借：管理费用1200贷：银行存款 1200 （21）借：营业外支出 1120贷：原材料1120 （22）借：其他应付款300贷：营业外收入 300 （23）借：银行存款 2340贷：其他业务收入 2000应交税费——应交增值税（销项税额） 340借：其他业务成本 1500贷：原材料1500 （24）借：主营业务收入 112000 借：本年利润91840其他业务收入2000贷：主营业务成本 80000营业外收入300其他业务成本 1500贷：本年利润 114300营业外支出1120销售费用1100管理费用3120财务费用5000 （25）利润总额=114300-91840=22460元借：本年利润 22460贷：利润分配——未分配利润 22460 （26）所得税费用=22460 ×25%=5615元借：所得税费用 5615贷：应交税费——应交所得税 5615借：本年利润5615贷：所得税费用 5615 （27）净利润=22460 —5615=16845元借：利润分配——法定盈余公积 1684.50贷：盈余公积——法定盈余公积 1684.50 * 管理学院宁宏茹 1. 预支差旅费 借：其他应收款 500贷：库存现金 500 2.购进原材料 借：在途物资——甲材料16000——乙材料12800应交税费——应交增值税（进项税额）4896贷：应付票据33696 3. 运费和装卸费 借：在途物资——甲材料480——乙材料240贷：库存现金480银行存款240 4. 材料按实际成本入账 借：原材料——甲材料16480——乙材料13040贷：在途物资——甲材料16480——乙材料13040 5.商业汇票到期，支付货款 借：应付票据33696贷：银行存款33696 6.购进原材料 借：在途物资——甲材料5500——乙材料5600应交税费——应交增值税（进项税额）1887贷：银行存款12987 7. 运费和装卸费 借：在途物资——甲材料440——乙材料280贷：库存现金