进项及费用报销常见问题解答.docx

费用报销指引增值税发票介绍Q：小曾，最近很流行“营改增”这个词，但是我对增值税发票还没有什么概念呢，你能给我介绍一下吗？A：没问题。增值税发票分两种，一种是增值税普通发票，不可作为抵扣凭证；另一种是增值税专用发票，可以作为抵扣凭证。为充分的获得抵扣，我们在采购时要尽可能的拿到专票。Q：也就是说，尽管拿到了增值税发票，但不是专票，也不能进行抵扣？A：是的，所以一定要有“专用”两个字哦。有的营业部在签合同时，只约定了对方给我们提供增值税发票，但没有约定为增值税“专用”发票，这是不规范的，应该对条款进行修改。不需获取增值税专用发票事项Q：听说增值税专用发票可以抵扣税款，那我出去吃饭的发票要不要获取增值税专用发票啊？A：NONO，根据税法的规定，购进的餐饮服务和生活服务都是不可以抵扣的项目，也就是不需要获取增值税专用发票咯。Q：那原来不是所有项目都获取专用发票才是好的呀。那还有什么不需要获取增值税专用发票的项目呀？A：用于集体福利的、个人消费的购进商品和服务、还有出差的机票、车票、以个人名义报销的手机话费、车辆年检费等这些都是不需要获取增值税专用发票的。所以这些项目的花费只要物美价廉就可以啦！Q：我们营业部过两天要缴纳协会会员费了，是不是也应该拿到专用发票来抵扣呢？A：这个也是拿不到专用发票的哦。目前我们缴纳给事业单位或非营利组织的协会会员费、安防维护费、去学校招聘的场租费，都是拿不到专票的哦！还有，如果属于可抵扣项目的范围，但是你没有拿到专票的，也是抵扣不了的。 三、可抵扣事项适用的增值税税率Q：咦，小曾，刚才营业部买了文具和书籍，他们的税率怎么是不同的呢？A：是的，不同的商品或服务，税率不尽相同。给你张税率表参考参考吧。成本费用项目进项税率租赁费5%、11%装修费5%，11%物业及固定停车位6%水费13%、6%、3%电费17%、6%、3%固定资产及重要低值资产17%固定电话费及通讯线路费11%、6%会议费、培训费（不含餐费、机票等）6%差旅费-住宿费6%、3%机动车辆运营费-汽油费、修理费17%机动车辆运营费-车辆保险费6%业务招待费（购买礼品）17%、3%咨询顾问费6%媒体广告6%广告牌租位费6%文具日用品及耗材17%、3%报刊书籍13%、11%、3%四、招待费Q：小曾，最近我们有请客户吃饭，这个餐费可以抵扣嘛？A：首先餐饮服务是不可以进行进项抵扣的。同时招待费超额后需要缴纳所得税，所以要合理使用哦！Q：那我明白了，不能抵扣的话我就选价廉物美的饭店啦。A：是的。Q：刚饭店给我开具的发票怎么还是以前的营业税票呢。现在营改增了，这种发票还能用吗？A：营改增后，虽然地税停止印发发票，但是许多饭店肯定还剩一些营业税票没使用完，国家规定，这些票最迟使用到2016年6月30日为止，也就是说，7月之后，就不能再拿这类发票进行报销了哦。而且在5月1日后，发生的费用支出要尽可能的索取专票。 五、赠送礼品Q：小曾，营业部买了一批礼品打算送给客户，可是听说这也要交增值税，不会吧，我们是送人哎，又没收钱A：这个确实是这样的啦。因为你买进来的时候肯定是抵扣啦，那税法规定无偿赠送给他人的时候要按视同销售处理交增值税。但你这样想吧，虽然视同销售，但是税基不用加成也不用提高，仍跟购买价格一致，一边让你抵了，一边又让你交税了，税率也都是17%，你也没损失啦。六、差旅费Q:小曾，我最近常常出差，营改增后出门在外的报销事项有什么需要注意的捏？A：出差在外无非就是吃、住、行，你只要记住酒店的住宿费需要获取专票，而像餐费、机票车票等由于无法抵扣也就不需要获取专票啦！那现在是营改增初期，最好入住之前先向酒店确认能否给我们开专票哦。Q：嗯，酒店说可以开，但是需要我准备好相关材料，可这些材料哪里才有呢？A:这些材料只要去公司OA系统“常用功能”的”营改增“专栏中就可以直接下载啦。其他区域分公司及营业部的涉税信息可以向分支机构营改增对口联系人索取。另外，由于目前处于“三证合一”过渡期，涉税信息中同时提供“税务登记号”与“统一社会信用代码证”，在开具发票时可根据开票单位要求提供，若开票单位均可接受，则优先使用“统一社会信用代码证”。 七、住宿费超公司标准的处理Q：小曾，都怪我没注意价格，我定的酒店价格，超过了公司标准。现在酒店给我开具了全额的专票，是否可以全额进行抵扣呢？A：不可以的，可以抵扣的部分应跟公司予以报销的部分匹配一致。举个例子，假设你的住宿价格是800元一晚，超标了，公司只报销600元，那么我们可以抵扣的，也是这600元住宿费所对应的增值税进项税额。但必须注意，因为认证是针对这张专票的全额税额进行的，所以认证后，我们要对超标部分进行增值税进项转出处理哦。八、培训费、会议费Q:小曾，公司组织我们参加营改增的培训，请外部咨询机构来给我们开展培训，培训费是否需要获取专票呢？