行政事业单位内部控制规.pptVIP

（四）建立健全内部控制关键岗位责任制1、内部控制关键岗位主要包括预算编制、决算编制、绩效评价、资金管理、票据管理、账户管理、印章管理、采购及验收管理、资产保管、建设项目的设计施工管理、债务管理、合同管理、档案管理、信息系统管理、会计管理、内部审计等岗位。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.2、落实岗位责任制应当以书面形式（岗位责任手册）明确岗位职责、岗位权力以及与其他岗位或外界的关系，并按照岗位责任要求进行人事考核，对于不符合岗位要求、不能胜任岗位的工作人员，应当及时暂停其工作，安排再培训，或者调整工作岗位，安排转岗培训。3、实行轮岗制度关键岗位要定期轮岗，单位轮岗制度要根据本单位实际确定轮岗周期。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.三、对内部控制关键岗位工作人员的要求（一）把好人员入口关：关注任用人员的知识、技能、专业背景、从业资格、职业道德等。（二）加强业务培训：对关键岗位工作人员进行定期业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策。（三）强化职业道德教育：制定内部控制关键岗位职业道德准则，加强职业道德教育。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 四、编报财务信息的要求（一）严格按照法律规定进行会计机构建立和人员配备：会计人员要有会计从业资格证、会计机构负责人要有会计师以上专业技术资格或者从事会计工作三年以上。（二）落实岗位责任制，确保不相容岗位相分离（三）加强会计基础工作管理，按法定要求编制和提供财务信息：学习新《事业单位会计制度》等（四）财会部门与其他业务部门的沟通协调机制：财会部门与资产管理部门定期对账，确保资产账实相符；财会部门与各业务部门定期核对预算执行情况。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 五、运用现代科技手段加强内部控制（一）内部控制信息化：信息化固化了经济活动流程，自动实现了对各项经济业务的约束，任何违背内控管理规定的行为都能够得到制止；信息化提高了信息的准确性、时效性和相关性。（二）内控信息化的实现：一是一般计算机控制，包括数据中心运行（工作计划、备份和恢复程序）、系统软件控制、访问安全、应用系统开发和维护控制。二是具体应用控制。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 五、业务层面——预算业务控制 业务流程 预算编制 预算审批 预算下达 预算指标分解及责任落实 预算执行 预算调整 进行决算 绩效考核 未通过 通过 预算编制 预算执行与分析 预算调整 决算 绩效考核 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 五、业务层面——预算业务控制一、预算业务有四个环节：预算编制、预算审批、预算执行、决算和绩效评价二、不相容岗位包括：预算编制与预算审批，预算审批与预算执行，预算执行与分析评价控制措施：合理设置预算业务管理机构和岗位设置三个机构：1、决策机构，也可称预算管理委员会，主要岗位和职责是审定年度预算编制草案，解决预算编制和执行中的重大问题，听取决算执行报告，审批预算追加调整方案。一般是由单位负责人担任领导、分管领导及各相关部门负责人为成员建立的集体决策制度。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.2、工作机构，主要岗位和职责是组织和指导