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附录B自动生成后如何进行调整 用友现金流量表通过用户定义可以实现自动生成，自动生成减轻了劳动强度，提高了工作效率，为财务分析、决策打下了良好基础。但是，自动生成的结果是否正确合理，与用户初始定义密切相关。对于自动生成可能导致数据不准确的各种情况，我们根据现金流量表的定义和生成流程，总结出一套调整方法，用户可以根据自己的情况参考。 现金流量表中，数据正确性和数据之间的主要钩稽关系列示如下： 条件一： 现金流量表主表“五、现金及现金等价物净增加额”等于附注“3、现金及现金等价物净增加情况：”中的“现金及现金等价物净增加额”。 条件二： 现金流量表主表“经营活动产生的现金流量净额”等于附注“2、将净利润调节为经营活动的现金流量”中的“经营活动产生的现金流量净额”。 条件三： 现金流量表的数据正确性，还应包括各个项目填列的数据正确，例如“销售商品、提供劳务收到的现金”填列的数据是否符合该项目的填列要求。 针对条件一的调整： 条件一的平衡关系涉及主表“五、现金及现金等价物净增加额”和附注“现金及现金等价物净增加额”两个项目，这两个项目又是通过如下关系计算出来的：  1、主表“五、现金及现金等价物净增加额”等于三项活动产生的现金流量净额之和加上“汇率变动对现金的影响额。” 2、每项活动产生的现金流量净额等于其流入小计减流出小计；汇率变动对现金的影响额是系统自动计算的（计算公式参见手册第五章）。 3、每项活动的现金流入、流出小计是通过相关项目中填报的数据汇总求得，这些计算都是系统预置公式，用户无须手工干涉。 4、需要特别注意的是，现金流量表主表中大多数项目的数据，是用户在“定义计算项目来源”中进行定义，然后系统自动查找、运算、填列的，为了保证用户不会遗漏数据，我们将用户没有定义“来源”或“去向”的现金流入、流出数据，分别自动填写在主表经营活动“收到的其他与经营活动有关的现金”和“支付的其他与经营活动有关的现金”项目。因此，保证了本条件的平衡。 5、如果用户未定义的数据比较多，会造成经营活动中两个“其他”项目的数据比较大，在这种情况下，用户可以采用多种方法进行调整，详细方法请参考稍后“针对条件三的调整”。 1、附注中“现金及现金等价物净增加额”等于“现金的期末余额”减去“现金的期初余额”。 2、其中现金的期末余额和期初余额，来自在现金流量表系统中设置为现金科目的当期期末余额和期初余额，也应该等于同期资产负债表货币资金的期初数和期末数。 3、但是，特别注意，如果企业有外币核算，则现金流量表中“现金的期初余额”和资产负债表中货币资金的期初数并不相等，这是因为资产负债表货币资金的期初数中，外币货币资金是采用期初汇率折合为本位币的（期末数是采用期末汇率折合成本位币），而现金流量表中“现金的期初余额”和“现金的期末余额”中，外币现金都是采用期末汇率折合成本位币填列的。因此，如果有外币核算，现金流量表中现金的期初余额应该等于资产负债表中期初数加上因为期初汇率和期末汇率之间的变动影响额[期初余额*（期末汇率-期初汇率）]。 如果附注计算的现金期初余额和期末余额不等于资产负债表货币资金的期初数和期末数，请检查 A.“基本科目设置”中，“设置现金科目”是否正确指定了现金科目。 B.“税率、汇率设置”中，“设置汇率”外币种类列表中是否正确的指定了外币核算科目和期末汇率。 除了上述对比，还有一些特殊情况可能会造成条件一的不平衡，下面我们把可能出现的情况列示如下，用户应该对其引起格外注意： 重复定义了相同的数据来源，系统只默认前一次； 为了维护条件一的平衡，用户在“定义计算项目来源”时，应该注意不要重复定义相同的取数条件。 【例B－1】用户在定义“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，指定数据来自凭证分析，凭证格式为借记现金、贷记其他业务收入。然后当定义“收到的租金”项目时，又再一次设定了借记现金、贷记其他业务收入_租金。由于系统自动生成现金流量表是按照表项顺序逐个计算的，因此当计算“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，将所有借记现金科目贷记其他业务收入科目（含所有明细科目）的凭证数据填写在表项一，而计算“收到的租金”项目时，再次按照借记现金、贷记其他业务收入_租金科目查找凭证时，系统将查找不到任何数据，因为这些数据已经符合前面“销售商品提供劳务收到的现金”的数据来源条件，填写到第一个项目中去了。 也许有的用户会提出这样的要求：在前面定义的项目包括一个总数和若干扣减项，而扣减项是要在稍后的项目中填写的。 【例B－2】销售商品提供劳务收到的现金定义了两个步骤，第一个步骤是凭证分析：借记现金、贷记其他业务收入，第二个步骤与前一步的计算关系为减，凭证格式为借记现金、贷记其他业务收入_租金和借记现金、贷记其他业务收入_无形资产转让，这样的结