2014审计质量汇报.docVIP

关于审计项目质量和审计整改落实情况的 汇 报 审计局 （2013年7月15日） 各位领导： 根据市审计局《关于开展审计质量检查的通知》要求，我局对去年10月份以来实施的所有审计项目的审计质量和整改落实情况进行了认真的自查。现将自查情况汇报如下： 一、严格执行审计程序，切实提高审计质量 在审计工作中，我们严格执行《国家审计准则》规定的审计程序，把提高审计报告质量作为提高审计工作质量的重点，切实加强审计工作各环节控制，切实做到反映问题准确，审计评价科学，审计建议可行。 （一）深入调查了解情况，科学编制审计方案。每个审计组在调查了解被审计单位及其相关情况的基础上，评估被审计单位存在重要问题的可能性，确定审计应对措施，编制审计工作及实施方案。一是审计人员采取书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员，检查有关文件、报告，观察有关业务活动及其场所、设施，追踪有关业务的处理过程等方法，从单位性质、组织结构、职责范围，财政财务管理体制和业务管理体制，相关内部控制及其执行情况，相关法律法规、政策及其执行情况，以往接受审计和监管及其整改情况等方面调查了解被审计单位及其相关情况。二是审计人员选择法律、法规、规章和其他规范性文件，国家有关方针和政策，会计准则和会计制度，预算、计划和合同，被审计单位的管理制度和绩效目标及被审计单位的历史数据和历史业绩等具有客观性、适用性、相关性、公认性的标准作为职业判断的依据，判断被审计单位可能存在的问题，衡量问题的重要性。三是审计组针对审计事项采取评估对内部控制的依赖程度，确定是否及如何测试相关内部控制的有效性，确定审计目标、审计范围、审计内容、重点及审计工作要求，确定主要审计步骤、方法、审计时间、执行的审计人员等审计应对措施。四是审计实施方案经审计组组长审定，并及时报业务股室备案。五是当审计目标、重要审计事项、被审计单位及其相关情况、审计组人员及其分工发生重大变化时，审计组及时调整审计实施方案，并报经局主要负责人批准。 （二）完整记录审计过程，依法获取审计证据。审计人员采取检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作、分析等方法向有关单位和个人获取审计证据。审计人员在评估存在重要问题的可能性和审计证据质量的基础上，决定获取审计证据的数量，保证其充分性。取得的审计证据与审计事项及其具体审计目标之间具有实质性联系，真实、可信，保证其适当性。同时审计人员对审计证据进行相关性和可靠性分析。审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大的，对审计证据进行汇总分析，编制审计取证单，由证据提供者签名或者盖章。审计人员真实、完整地记录实施审计的过程、得出的结论和与审计项目有关的重要管理事项，以支持审计人员编制审计实施方案和审计报告、证明审计人员遵循相关法律法规和审计准则、便于对审计人员的工作实施指导、监督和检查。一是认真编制调查了解记录。审计组在编制审计实施方案前，对被审计单位及其相关情况的调查了解情况、存在重要问题可能性的评估情况及确定的审计事项及其审计应对措施作出记录。二是及时编制审计工作底稿。审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均编制审计工作底稿，详细记录审计项目名称、审计事项名称、实施审计的主要步骤和方法、取得的审计证据的名称和来源、审计认定的事实摘要、得出的审计结论及其相关标准、审计人员姓名及底稿编制日期、审核人员姓名、审核意见及审核日期并签名。有些审计事项还根据需要编制多份审计工作底稿。三是全面记载重要管理事项。以被审计单位承诺书、审计机关内部审批文稿、会议记录、会议纪要、审理意见书或者其他书面形式，记录与审计项目相关并对审计结论有重要影响的可能损害审计独立性的情形及采取的措施、被审计单位承诺情况、征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况、审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论、业务股室对审计报告、审计决定书等审计项目材料的复核情况和意见、审理室对审计项目的审理情况和意见、审计局对审计报告的审定过程和结论、因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响等重要管理事项。 （三）认真执行复核审理制度，加强审计项目质量控制。一是审计组组长对审计工作底稿和审计证据审核，并从总体上评价审计证据的适当性和充分性。二是在书面征求被审计单位意见后，审计组将审计报告、审计决定书、被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员对审计报告的书面意见及审计组采纳情况的书面说明、审计实施方案、调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计证据等材料报送业务股室复核，业务股室在对审计目标是否实现、审计实施方案确定的审计事项是否完成、审计发现的重要问题是否在审计报告中反映、事实是否清楚、数据是否正确、审计证据是否适当、充分、审计