三喜行政事业单位内部控制专题讲座之二——行政事业单位内.pptVIP

托夫勒在《第三次浪潮》中写到：就像革命的先辈们一样，我们的使命注定是要创造未来！   谢谢各位!…… 3、授权控制方法 授权控制方法，就是通过事前授权来办理各项业务的是一种事前控制方法。具体步骤是： 重要的事情也要进行授权；交给部属去完成。 (5) 无论采取什么样的授权、批准形式，均应有文件记录，用书面授权为主，方便以后查考。 (6) 严格要求各级人员按所授的权限办事，不得随意超越权限。 (4) 要求被授权人应该是称职的人员，对于不胜任的人不得授权。 (3) 授权级别应与授权者地位相适应。 (2) 要求单位内部要有授权环节和明确各环节的授权者。 (1) 控制方法 * | * 三喜 行政事业单位内部控制专题讲座之二 ——行政事业单位内部控制设计实务 中国式内部控制（“3C”框架）创建者 国家审计署审计准则咨询专家 国家财政部内部控制咨询专家 国务院国资委研究中心特邀专家 “经济观察50人论坛”专家成员 曾在国家审计署从事政府审计工作12年，现任中天恒管理咨询公司董事长、中天恒会计师事务所总经理、中天恒达工程造价咨询公司总经理，南京审计学院等高校客座教授，高级审计师，国际注册管理咨询师；已为中石化集团、国家烟草局等单位培训业务人员超过30万人次，以理论联系实际见长，能够承担内部控制、风险管理、内部审计等方面的教学和咨询。发表论文100多篇，著《3C框架：中国式内部控制》、《全面风险管理规范解析及案例分析》、《3C框架：全面风险管理标准》等60多本专著。 电话:01088571159 邮箱：lsx3c@163.com 内部控制设计的基本逻辑 通过对企业内部控制的现状分析，发现企业内部控制存在的缺陷，通过系统设计，完善企业的内部控制体系，这是内部控制设计的基本逻辑之一。 以风险控制为导向，以有效防范和控制各种风险作为内部控制的出发点和归宿点，这也是内部控制设计的基本逻辑之二。 建立完善的内部控制监督机制，确保内部控制得到持久的执行，并在此基础上实现内部控制的自我完善，这是内部控制设计的基本逻辑之三。 从中国国情出发，建立适合中国人的思维方式和行为方式、符合中国企业实际情况的内部控制体系，这是内部控制设计的基本逻辑之四。 内部控制设计的基本路径 1、收集资料和了解情况阶段 搜集国家有关法律法规 单位的组织结构 部门岗位职责 现行各项规章制度 2、现状流程描述阶段 （1）编制业务流程目录。 ××单位业务流程目录 内部控制设计的基本路径 （2）绘制业务流程图。 3、进行风险评估 编制风险据库，格式如下： ××单位风险数据库 不相容岗位未分离 收款管理 CA09.02.01.01 收到的款项未及时、全部入账 坐支现金 库存现金超限额、账实不符 现金存取不安全 银行存款账实不符 资金收付管理 CA09.02.01 资金管理 　 CA09.02 …… CA09财务管理 CA09财务管理 …… 备注 相关风险 五级流程 四级流程 三级流程 二级流程 一级流程 流程编号 内部控制设计的基本路径 4、寻找控制点,确定控制措施 针对具体的风险,为每一个控制点制定出具体的控制措施 一般控制点 关键控制点 内部控制设计的基本路径 5、明确控制责任 在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。 内部控制设计的基本路径 6、完善控制证据。 控制证据有两方面功能： 一是表单本身就是控制措施的落实，将控制点和控制措施落到实处； 二是表单的流转为内部控制留下痕迹，有利于进行内部控制测试与评价。 内部控制设计的基本路径 7、编制内部控制文档 内部控制文档应当包括: 控制目标 风险分析 控制点 控制措施 控制责任 控制证据 内部控制设计的基本路径 8、设计内部控制手册 对现场工作取得的成果和收集的资料进行进一步整理和完善，编制控制程序文件，并将上述各阶段成果汇总形成企业的内部控制管理手册。 内部控制设计的基本路径 9、制度优化 考虑到中国企业对制度的高度认同和有效执行，根据内部控制措施对现有制度进行完善，制度修订后下发执行。 内部控制设计的基本路径 1、确立标准 选择关键的业务活动作为控制目标 1 选择关键的资源作为控制目标 2 选择关键的费用或成本项目作为控