生产企业抵退税实操课件.ppt

二、生产企业出口货物免、抵、退税的计算实例 例1：（一般贸易出口） 3、账务处理： ①购入原材料时， 借：原材料2,000,000 应交税费——应交增值税（进项税额）340,000 贷：银行存款2,340,000 ②国内销售货物时， 借：银行存款1,170,000 贷：主营业务收入——内销收入1,000,000 应交税费——应交增值税（销项税额）170,000 第二章 出口退（免）税的相关业务及操作第四节 免抵退税的计算实例及会计处理 二、生产企业出口货物免、抵、退税的计算实例 例1：（一般贸易出口） 3、账务处理： ③货物出口时， 借：应收账款4,420,000(650,000*6.8) 贷：主营业务收入——出口收入4,420,000 ④计算当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，(附表二18栏) 借：主营业务成本44,200 贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出）44,200 ⑤计算当期应予抵扣的税额，(25栏) 借：应交税费──应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）9,400 贷：应交税费──应交增值税（出口退税）9,400 第二章 出口退（免）税的相关业务及操作第四节 免抵退税的计算实例及会计处理 二