2014工程项目财务管理.docVIP

项目部财务管理 刘楚华 财务管理对企业来说就是研究企业对资金的筹集、计划、使用和分配，采取项目法施工的施工企业所属工程项目部，与工业企业的生产车间有着相似之处，并不具备企业法人资格，其财务管理有其局限性，但工程项目是施工企业为生存和发展而获取利润的主要来源，因此项目财务管理应着重研究资金的筹集和如何控制合理使用，确保现金的最大净流入量，也就是取得最佳经济效益。下面是中港二航局润扬大桥C1标项目部为提高经济效益而加强财务管理的具体做法： 资金的筹集 企业的营运需要启动资金，在持续经营的过程中，必须及时回收资金，在资金运转困难时，也需要一定资金的补充，工程项目的资金来源主要是动员预付款、材料预付款和工程进度款，其次是劳务分包，材料采购招标过程中收取的各项保证金及暂扣的尾款、延付款，最后是在生产过程中取得的利润。 1、启动资金 润扬大桥是交通部和江苏省政府主要领导直接关注和关心的国家重点工程，资金来源充足，在施工合同规定首期支付动员预付款为合同总价15％的70％，条件是向业主提供等额银行动员预付款保函，待施工单位主要人员和施工设备进场后再付合同总价的15％的30％的动员预付款。项目部拿到施工合同后，积极与当地银行联系，利用银行之间的竞争，采取全额反担保、资料传真后补原件的方法，在扬州建行办理了2775万元动员预付款保函，及时收到了与保函相同金额的启动资金。本项目的动员预付款与其他项目所不同的一是比例大，如有的项目为5％，有的为10％；二是不扣除暂定金，按合同总价的15％；三是开始扣回预付款的时间较长，完成工程总造价的30％以后开始扣回。 2、资金回收 施工合同签订后，公司组织成立项目部，并组织人员、设备进场筹建临时设施，购买主体工程所需和施工措施所需的各种材料，按工程施工图纸精心组织施工，逐步形成主体或临时工程形象进度，根据合同每月25日前申报当月的工程进度，并申请中期支付，所报出的报表先由监理工程师签字，然后转交指挥部工程部、计划部、总指挥审查签字后付款，合同规定的付款期限是21天。本项目中期支付的特点：一是付款期限较长，审查签字的部门多，如果哪个部门经办人正巧出差，拖的时间会更长，为防止延付时间过长，项目部采取的措施是跟踪报表到了哪个部门的方法，代为传递，这样确保了中期支付款的及时支付；二是中期支付不足50万元不予计量，顺延至下月支付；三是工程质量保证金在工程进展到50％之前扣足，每期按工程价款的10％扣留，扣至合同价款的5％为止；四是每期按2％扣留优质优价金，待单项工程的质量等级评定后确定该单位优价金是否返还并给予优质优价奖，限额是2％。 3、借款 在工程进展到30％以后，业主开始以中期支付款的30％加速扣回动员预付款，在工程进行到30－50％期间，每月的中期支付款只有工作量的58％，有时上月完成工作量所收工程款不足以备料或完成当月的工作量所需资金，每当此时，项目部就向业主申请支付材料预付款，合同规定，业主仅支付尚未完工项目所备材料款（凭发票复印件）的70％，并在未来3个月内扣完，我们坚持一边被扣，一边继续申请后续材料预付款，这种借款不需支付利息，无筹资成本，有利于我们的资金周转。 4、其他资金来源 本项目的其他资金来源包括劳务、材料供应的投标履约保证金、劳务、材料应付款及扣留的质保金，另外还有工程本身实现的利润。本项目由于政治影响大，资金有保障，想参与大桥建设和供应材料的企业单位或个体户多，但项目部坚持采取招投标方式确定劳务和材料供应商，并坚持在交标书前交付1－5万元的投标保证金，中标后再交付2－10万元的履约保证金。实践证明，这样做不仅可以约束分包单位和供应商认真履行合同和投标文件的承诺，同时也解决了项目部暂时的资金不足，本项目部开工至结束各项保证金一般保持在60万元左右，在劳务、材料供应中明确了结算付款期限以及质保金的比例和付款时间，劳务协作合同每月结付80％，完工后结算，材料供应的结算期为1－6个月，质保金的比例根据项目不同分别为5％或10％，扣留时间为半年或壹年，这几项资金施工期间一般在200至500万之间。以上几项资金来源在资金周转中起到了一定的作用，尤其在施工后期更显重要。当工程项目所实现的利润（含上级管理费）大于5％（质保金的比例）时，所实现的利润可作为生产资金的补充，反之就是占用了资金，在工程后期就需要上级主管单位投入资金来完成合同规定的工程内容。 二、资金的使用 项目部的资金使用就是由资金变存货、在建工程、形象进度，再通过收取进度款变现，如此循环反复的投入产出过程，项目部财务管理应从如何使资金在每一个过程中增值，也就是成本费用控制，怎样尽量多地用后一个过程的资金支付前一个过程的投入，也就是减少存货的数量，这就是提高资金的使用效率。 1、存货管理 在施工单位，存货包括库存材料和在建工程，库存材料是指尚未用于工