集团公司审计作业指引解析.docVIP

审计作业指引 1、目的 加强对审计，，保证审计质量，明确审计责任，控制审计风险，促进被审计单位加强和改善经营管理，提高经济效益，保障资产保值增值。 ?? 集团公司及。 审计是指管理审计是集团公司审计部委派审计组或审计人员，对集团公司属公司的经济活动进行综合的、系统的审查、分析，对照一定的标准评定经济效益的现状和潜力，提出提高经济效益的建议，促使其改善管理，提高效益的一种审计活动。? 4.1 常规财务审计季度开展对集团公司及财务，内控制度建立及执行情况；主要经济指标完成情况； 财务管理与核算的基础工作情况； 期间资产、负债、所有者权益的基本情况； 遵守财经纪律、执行财务制度情况； 落实审计决定的整改情况。 按月对集团公司公司的财务帐证表进行抽审评差表优，予以通报。3 开展定期与不定期对集团公司及财务制度执行情况的监审活动，发现问题，督促纠正。 4不定期向集团公司提供审计简讯，扼要反映集团公司及财务核算、财务管理以及经营活动基本状况意见。 有计划轮流对集团公司实行年度审计。 完成集团公司下达的其他临时财务审计工作任务。经济责任审计（任中、离任审计）对集团公司主要负责人任期实行“三步审计”制度即一年一小审，期中一中审，离任一大审，以达到阶段性、及时性、综合性的统一集团公司主要负责人任期内经济活动运行情况 4.2.1.2 任期内各项经济考核指标和财务指标完成情况任期内资产的保值、增值或减值情况任期内债权债务的真实性与风险性情况任期内投资的效益与风险损失情况任期内成本费用的开支范围、渠道、标准、等合规情况任期内经营和财务成果的完成情况对主要负责人任期内工作的总体评价与工作建议。 管理审计审查和评价集团公司在一定时期内的业务事项及财务成果状况审查和评价流动资产、固定资产使用效益以及全部资产使用效益的状况审查和评价投资资金利用效益状况审查和评价人力资源利用效益状况，包括：劳动力利用情况的审查、工作时间利用情况的审查、劳动生产率的审查审查和评价活动效益状况审查和评价管理人员素质和业绩状况，包括：管理人员素质审查、管理人员业绩审查。 审计接受集团公司指令，开展违规违纪专项审计。接受集团公司，开展公司注销清算工作。 接受集团公司，开展工程竣工决算审计。 4 接受集团公司指令，开展其他审计事项。审计立项与准备工作程序 日常性审计经济责任（任中、离任）审计由集团公司接到《审计》后，按确立审计项目。 组成审计组 根据被审计单位的基本情况，集团公司的基本要求以及初步估计业务量大小，选派审计人员组成审计组，指定，明确审计人员分工。编制审计方案在编制审计方案前，应了解、掌握与审计有关的法律、法规和政策及被审计单位、被审人的基本情况，确定审计目标和审计重点，在此基础上编制审计方案 5.1.5 下达审计通知书审计部应在实施审计三日前，向被审计单位下达审计通知书，同时抄送被审计人本人（如遇特殊情况，可在审计时送交审计通知书）。 审计通知书送达被审计单位时，应要求收件人在审计文书送达回证上签收。收集有关资料 审计组前，应提前告知被审计单位准备并限期提供如下资料：被审计单位或被审计人负有主管和直接责任的财务收支事项的书面材料。该材料务必于审计工作开始后3日内送交审计组； 被审计单位和主要负责人任职期间年度工作总结；被审计单位审计期间各年度经济工作计划及其执行结果资料；重大经济决策的相关材料及相关会议纪要；审计期间期末财产清查和债权债务清理资料；单位章程、经济合同、有关内控制度及内部机构设置、职责分工资料；审计期内有关经济监督部门、管理部门检查后提出的检查报告、处理意见以及社会审计机构的审计报告； 审计期内财务会计资料、相关业务资料及有关经济指标考核办法；审计期前后有关经济遗留问题的专门材料；审计组认为需要提供的其他有关资料。 审计实施工作程序 进驻被审计单位。审计组在完成审计准备工作后，应进驻被审计单位，，讲明审计的依据、目的和要求，并围绕审计事项，要求被审计人及其单位介绍情况。实行双向承诺制。审计组与被审计单位共同签订《审计承诺书》，即：审计组进驻被审计单位时，要以书面的形式承诺审计和廉政责任事项，同时要求被审计单位与被审计人和有关财务人员，对提供的会计资料的真实性、完整性、是否有帐外帐、重大关联方交易事项、以及未决诉讼事项等作出承诺并承担责任。进行调查研究。审计组可根据实际情况和工作需要，安排和组织有关部门、人员，以个别座谈、问卷调查等方式，听取他们对本单位工作、经营、管理、效益等问题的看法、对被审计人的意见和评价、了解、掌握有关审计线索。内控制度。审计组应按照审计方案要求，对被审计单位内部控制进行符合性测试，以确定审计工作的具体范围、内容、重点。审核检查有关资料。审计人员应根据各自的分工和掌握的情况，通过对凭证、帐簿、报表等资料