第二章核会计核算软件的开发与应用.ppt

第二章 核算型会计软件开发与应用 学习目标 ：通过本章的学习，我们必需掌握： 会计核算软件中的账务处理和会计报表模块的数据处理流程； 核算型会计软件各功能模块之间的数据联系； 电算化制度对会计凭证数据输入的基本要求； 电算化制度对会计数据处理的基本要求； 电算化制度对会计数据输出的基本要求； 核算型会计软件所存在的不足。 章节安排： 2.1 企业基本业务流程与会计循环 2.2 会计核算软件的系统分析与系统设计 2.3 会计核算软件的基本规范 2.4 核算型会计软件的不足 1996年4月，中国会计学会举办会计电算化发展研讨会，并提出“发展管理型软件，发挥会计管理职能”的口号。自此，会计软件就有核算型与管理型之分。因而也就引发学术界对核算型与管理型两类会计软件的深层次思考。所谓核算型会计软件，是指基于财务会计的目标而设计的；而所谓的管理型会计软件，则是指基于管理会计的目标而设计的。 2．1 企业基本业务流程与会计循环 作为对过程的控制与观念总结的会计，它首先要运用货币作为价值尺度对其对象加以反映。而对于企业来说，也就是要对其生产经营过程综合地进行核算。由于企业生产经营一般要经过采购、生产、销售等阶段，会计就必须对各个阶段的运作加以反映。 2．1．1 企业基本业务流程 所谓业务流程，是指以达成特殊业务成果目标的一系列有逻辑相关性的任务。而对于企业的业务流程，则是指为特定顾客或市场提供特定产品或服务而实施的一系列精心设计的活动。从这里，我们也可以看出企业业务流程的两个最基本特征：一是面向顾客，包括企业外部和内部的顾客；二是业务流程可能跨越职能部门、分支机构或子单位的原有边界。 2．1．2 企业基本业务流程与会计业务流程 产生：哈默和达文波特提出业务流程再造（Business Process Reengineering，BPR） 企业流程再造就是要从根本上考虑和彻底地设计一个能够使企业在成本、质量、服务和速度等关键指标上取得显著提高的业务流程。 2．1．3 实现业务和财务的一体化 实现企业的业务和财务的一体化，是我国企业管理信息化的主要内容之一，也是现阶段正在完成的主要工作。它直接关系到今后我国要实现的三大内容，即企业全面管理信息系统—ERP，企业管理信息系统的延伸—供应链管理与客户关系管理，以及企业的电子商务 网络技术给业务和财务一体化的实现提供了良好的平台，由此也就加快实现我国的业务和财务一体化的目标。 2．2 会计核算软件的系统分析与系统设计 从功能模块的组成来看，会计核算软件包括账务处理、应收与应付款核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、工资核算、成本核算、会计报表生成与汇总等模块。因此，无论是企业单位自行开发的会计核算软件，还是软件开发公司所开发的商品化会计核算软件，一般都应当按上述的功能模块进行系统分析与系统设计 2.2.1 核算型会计软件的系统分析 从功能模块的组成来看，会计核算软件包括账务处理、应收与应付款核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、工资核算、成本核算、会计报表生成与汇总等模块。因此，无论是企业单位自行开发的会计核算软件，还是软件开发公司所开发的商品化会计核算软件，一般都应当按上述的功能模块进行系统分析与系统设计。 2.2.1 核算型会计软件的系统分析(续） 从会计信息源来看，作为会计信息雏形的账户记录，是企业会计报告的信息源，账户作为会计数据加工的“铸型”，它将原始凭证数据这样一些“金属液体”浇灌成型。而这一信息源又必须以记账凭证作为其载体，正是账户与记账凭证的这种密不可分的依存关系，决定了记账凭证的不可替代性。 在信息化条件下，记账凭证有手工填制与软件自动生成两种方式。一般地说，借助应用程序自动生成的记账凭证越多，数据源的可靠性就越强。 2.2.1 核算型会计软件的系统分析（续） 建立在货币计量基础上的复式记账，根据会计原则将经济业务进行加工整理，并通过记账凭证的填制、账簿的登录、报表的编制，对业已经发生的经济事项分门别类地进行汇总与披露。 2.2.1 核算型会计软件的系统分析（续）） 在沿袭手工记账基本模式的会计电算化系统中，账簿仍然起着桥梁与纽带的作用，尽管这一时期账簿的地位与作用已经降低，但由于会计外部环境的影响与会计系统的现有状况（例如，审计单位、银行、投资者等审查企业会计资料时离不开账簿），会计软件中的登账模块仍然应制度的要求而设置。 2.2.2 核算型会计软件的系统设计 在核算型会计软件的设计之中，账务处理模块处于核心模块的地位。这是因为，它起点于原始凭证的确认，经过记账凭证的填制、账簿的登录，一直到会计凭证和账簿的输出，整个企业的记账凭证都要通过这一模块进行处理。 2.2.2 核算型会计软件的系统设计（续） 账务处理模块的系统设计： 数据输入。原始