资产及负清查评估明细表填报说明.doc

资产及负债清查评估明细表填报说明 应由产权持有者填列的资产及负债清查评估明细表共78份表格，财政部财评字（1999）91号文件规定了样表，由评估机构提供。产权持有者对本次评估中不涉及的资产及负债项目，其对应的明细表不填。 填表要求1.产权持有者填表人在填写前应认真阅读下述填表说明，填表中仍不明确的可询问评估机构人员。2.产权持有者须填写各明细表中“帐面价值”栏以左各栏（含“帐面价值”栏）及“备注”栏。3.产权持有者以资产及负债各明细帐评估基准日的帐面余额直接填列或分析填列各表的“帐面价值”，有的栏目要根据有关的记录填列，做到明细帐、资产负债表和清查评估明细表三者相符。通过财产清查发现帐实不符，对实物资产盘盈、盘亏、毁损、变质、降级等事项，也要在清查明细表中填列。盘盈的实物资产只填名称、规格型号和数量，不填“帐面价值”，在“备注”栏注明“盘盈”；“盘亏”、“毁损”、“变质”、“降级”等；盘亏的实物资产只在“备注”栏中注明即可，但应填列“帐面价值”。4.根据财政部要求，各明细表的每一资产及负债项目均须合计。5.产权持有者填表之后，填写人应在各明细表左下方签名和署上填表日期，产权持有者应在各明细表左上方加盖公章。6.凡按有关规定计提短期投资跌价准备、坏帐准备、存货跌价准备和长期投资减值准备的单位，应提供这四个备抵帐户评估基准日的帐面余额。7.用EXCEL制表软件，在提供纸质清查明细表的同时，应提供清查明细表软盘一份，并在软盘标签上注明清查明细表名称及产权持有者名称。产权持有者应做好文件备份并用杀毒盘进行杀毒。 各明细表填表说明 表3-1-1 现金清查评估明细表（1）本表填列产权持有者全部人民币和外币库存现金。（2）本表按现金存放部门（单位）分别填列。（3）外币现金须填列币种、外币帐面金额、评估基准日汇率和帐面价值各栏，其中，帐面价值以人民币为单位填列，其金额以外币的帐面金额与该外币的记帐汇率相乘计算填列。2.表3-1-2 银行存款清查评估明细表（1）本表填列产权持有者存入银行或其他金融机构的人民币和外币存款，但外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款和信用证保证金存款不在本表填列，而在表达3-1-3“其他货币资金清查评估明细表”中填列。（2）各种存款的填列方法与表3-1-1相同。3.表3-1-3 其他货币资金清查评估明细表（1）本表填列产权持有者的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等各种其他货币资金。（2）按以上各种其他资金的类别分别填列，其中，外埠存款须在“备注”栏注明存款地。（3）该表的填列方法与表3-1-2相同。4.表3-2-1 短期投资——股票清查评估明细表（1）按股票名称逐项填列。（2）“持股比例”是指产权持有者所持该股票的股数占投资单位总股本股数的比例。（3）“基准日收盘价”，指该种股票评估基准日的收盘价，若评估基准日停市，以停市前最近的收盘价作为基准日的收盘价（下同）。5.表3-2-2 短期投资——债券清查评估明细表（1）按债券名称分别填列。（2）对上市债券，应在“备注”栏注明该上市债券评估基准日收盘价。6.表3-3 应收票据清查评估明细表（1）根据“应收票据”明细表按户名（结算对象）逐项填列。（2）“出票日期”和“到期日期”精确到日。7.表3-4 应收帐款清查评估明细表（1）根据“应收帐款”明细帐按欠款单位（结算对象）逐项填列。（2）对于同一客户（结算对象）存在多次往来的情况，按先进先出的原则填列“发生日期”和“帐龄”。发生日期精确到日，帐龄精确到月（下同）。（3）本表最后一页，应填列应收帐款总额、坏款准备和应收帐款净额（采用直接转销法不提坏帐准备的，坏帐准备不填，应收帐款总额和净额相等）。8.表3-5 应收股利（应收利润）清查评估明细表（1）根据“应收股利（应收利润）”明细帐按被投资单位逐项填列。（2）“发生日期”是指被投资单位宣布发放股利（利润分配）的日期，“股利所属期间”是指该股利（利润）所属的年度。9.表3-6 应收利息清查评估明细表（1）本表填列分期付息、到期还本的债权投资应收取的利息。到期还本付息的债权投资应收取的利息不在本表填列，而在表4-2“长期投资——债券投资清查评估明细表”中填列。（2）根据“应收利息”明细帐，按欠款单位（结算对象）逐项填列。（3）“发生日期”是指该项债权投资发生的日期。10.表3-7 预付帐款清查评估明细表11.表3-8 应收补贴款清查评估明细表12.表3-9 其他应收款清查评估明细表以上三表的填列方法与表3-4“应收帐款清查评估明细表”填列方法的（1）、（2）相同。13.表3-10-1 原材料清查评估明细表（1）按明细帐中各种原材料之名称、规格型号分别填列。（2）应填列计量单位和帐面的数量、单价及金额。（3）