财务管理制度(2016年)_图文.pptVIP

固定资产定义与折旧方法 应收坏账准备金计提方法 费用控制权限表 一、固定资产定义与折旧方法 固定资产定义与折旧方式 1-固定资产与低值易耗品定义：是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，使用年限超过2年，也应当作为低值易耗品。 2-固定资产按取得时的实际成本计价入账。 购置动产 包括买价、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。 购置不动产 包括买价、相关税费、装修费等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。 固定资产折旧计提方法 固定资产折旧采用直线法及加计法计提 固定资产自投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，自停止使用月份的次月起停止计算折旧。 财务人员应当根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值，根据不同资产的实际情况，固定资产残值率定为5%。固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意调整。 自有产权的房屋、建筑物，为20年； 运输设备、车辆、机器等，为5年； 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 工程机械设备，按设备种类的特性3-7年； 挖掘机购入新设备，为5年；购入与处置二手设备,为4年； 起重机100吨以下，为5年，100吨以上，为7年； 装载机为3年； 特珠工矿作业，折旧年限一商一议； 符合低值易耗品条件的，直接计入当期损益。 固定资产计算折旧的年限如下 二、应收坏账准备金计提方法 提取应收账款作坏账准备 应收账款的逾期账龄 应收账款计提比例 1年以内（含1年与未到期） 1% 1-2年（含2年） 6% 2-3年（含3年） 15% 3-4年（含4年） 40% 4-5年（含5年） 70% 5年以上 100% 三、费用控制权限表 审批部门 办事处主任/片区经理/主管 部长 总监 财务部长 子公司总经理 分管总裁 董事长 董事会 原则 备注 营销人员 √ √ √ √ √ √1-采用权限内逐层与错位审批；2-当职务（包括职别）与职级不相称时，按职级权限执行；3、同一人担任两重以上或交错的职级、职务与职别，按最高职级权限执行。 　 服务人员 √ √ √ √ √ √职能部门人员 　 √ √ √ √ √片区经理√ √ √ √办事处主任√ √ √ √销售部长/服务部长/职能部部长√ √ √总监√ √ √子公司总经理√ 　 √分管总裁/总裁助理√√董事长√ 　 √常务副总裁审批 费用产生人员部门分层签批 费用审批的流程与权限（一） 审批项目 费用类别 费用中类 费用小类 审批部门 办事处主任/片区经理/主管 部长 总监 财务副部长 财务部长 子公司总经理 分管总裁 董事长 董事会 备注 费用开支 公司经营日常费用 工资奖金 基本工资 人力资源行政中心+财务中心 　 制度会签√ 预算内 预算内 预算外审批 　 已签发的制度规定或签定绩效合约属于预算内，制度规定或绩效合约以外的内容与金额属于预算外审批 月度奖金 年度绩效 其他激励 报批 √ 5000元内 5000元以上职工福利费 餐费补贴 相关部门+财务中心 制度会签 报批 √ 　 预算内 预算外10000元/次以下 预算外10000元/次以上 　 已签发制度规定内属于预算内，制度规定以外的内容与金额属于预算外审批 个人通信费 探亲路费 非激励常规集体活动费 劳保用品 其他 报批 √ √ 　 √ 10000元/次以下 10000元/次以上职工教育经费 人力资源行政中心+财务中心 报批 　 √ 商业保险费 相关部门+财务中心 租赁费 会签 　 √ 　 预算内 预算外5000元以下 预算外5000元以上 　 1-已签到协议属于预算内，已会签区域租赁，由子公司总经理审批完成；2-新协议（合同）及续签协议（合同）的内容与金额或新签定协议属于预算外审批，按金额权限逐层向一级报批 费用审批的流程与权限（二） 审批项目 费用类别 费用中类 费用小类 审批部门 办事处主任/片区经理/主管 部长 总监 财务副部长 财务部长 子公司总经理 分管总裁 董事长 董事会 备注 费用开支 公司经营日常费用 咨询费 相关部门+财务中心 　 报批√ √ √ √投标费用 签批 　 √ √ 投标保证金超过100000元办公费 相关部门+财务中心 √ 　 5000元以下 5000-10000元 10000元以上水电费 会签 预算内 预算外5000元/月以下 预算外5000元/月以上 　 1-已签到协议属于预算内，已会签区域租赁，由公司总经理审批完成；2-新协议（合同）及续签协议（合同）的内容与金额或新签定协议属于预算外审批，按金额权限逐层向一级报批 车