银行存款课件幻灯片.pptVIP

银行存款审计 一 .审计目标 二 .实质性程序 (一)审计目标 (1)确定银行存款在资产负债表日是否确实存在 (2)确定所有应当记录的银行存款是否均已记录 (3)确定记录的银行存款是否为被审计单位所拥有 或控制。 (4)确定银行存款是否一恰当的金额包括在财务报表的货币资金项目中，与之相关的计价调整是否已恰当记录。 (5)确定银行存款在财务报表中的列报是否恰当。 (二)实质性程序 1.账账核对 银行存款日记账-----总账余额 2.实施实质性分析程序 计算银行存款累计余额应收利息收入， 分析比较应收于实际利息收入的差异是否 正常，评估利息收入的合理性，检查是否存在利息高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否完整记录。 (三)检查银行存单 编制银行存款检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否被审计单位所有。 (四)取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表 1.目的 证实银行存款的存 在以及完整性。 2.程序 (1)银行对账单----银行询证回函 抽查核对记录的已付金额及存款金额 (2)重新计算银行存款余额调节表，看其结果是否与银行对账单一致 (四)2.程序 (四)2.程序 （4）检查是否存在未入账的