银行会计第8-10章幻灯片.ppt

第 八 章  金融企业往来的核算 本章重点 1、理解金融企业间往来业务的意义以及各项业务之间的关系 2、掌握商业银行向人民银行存取款项的核算；法定存款准备金的核算；异地跨系统转汇的核算；同业拆借的核算；再贷款的核算；同城票据交换的核算。 第一节 金融企业往来概述 一、中央银行的职能 （一）发行的银行——控制货币供给的职能 （二）银行的银行——最终贷款人的职能 1、集中存款准备金 2、充当最后贷款人 ——为商业银行办理再贴现、再抵押业务 3、最后的清算人 （三）政府的银行——为国家提供服务的职能 1、代理国库 2、代理国家债券的发行 3、为政府提供信用 4、保管外汇、黄金储备 （四）执行金融政策的银行 ——发挥宏观调控和管理的职能 1、制定和执行货币政策 2、对宏观金融的监督和管理 二、商业银行与中央银行的往来 三、商业银行之间的往来（即同业往来业务） 第二节 商业银行与中央银行往来的核算 属于资产类科目，先存后用，不得透支 按“财政性存款户”、“备付金存款户