贷款利息计法则概要.docVIP

贷款利息计算法则概要 【摘要】根据不良资产操作的实践需要，整理本概要。概要主要分为六个部分： 一、利息计算的基本常识；二、合同期限内的利息计算；三、合同逾期后的利息计算；四、逾期违约金的计算；五、迟延履行期间的债务利息（双倍利息）的计算；六、其他说明。 每一部分主要由计算常/变量（主要是利率的确定）、计算公式（基本相同）和计算依据（人民银行规定及最高院司法解释）三部分组成，争取做到简洁明了、有理有据。对尚未找到明确依据的事项，笔者的意见仅供参考。 一、利息计算的基本常识(一)人民币业务的利率换算公式为（注：存贷通用）：1.日利率(0／000)＝年利率(％)÷360=月利率(‰)÷302.月利率(‰)＝年利率(％)÷12(二)积数计息法和逐笔计息法：1.积数计息法按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。计息公式为：利息＝累计计息积数×日利率，其中累计计息积数＝每日余额合计数。2.逐笔计息法按预先确定的计息公式利息=本金×利率×贷款期限逐笔计算利息，具体有三：计息期为整年(月)的，计息公式为：①利息＝本金×年(月)数×年(月)利率计息期有整年(月)又有零头天数的，计息公式为：②利息＝本金×年(月)数×年(月)利率＋本金×零头天数×日利率同时，银行可选择将计息期全部化为实际天数计算利息。需要注意的是，年月日换算中足年的按360天（非365或366天）计，足月的按30天（非当月的实际天数）计，不足月的按实际天数计。计息公式为：③利息＝本金×实际天数×日利率这三个计算公式实质相同，具体采用那一个公式计算，央行赋予了金融机构自主选择的权利。（三）复利：复利即对利息按一定的利率加收利息。按照央行的规定，借款方未按照合同约定的时间偿还利息的，就要加收复利（注：粤高法发【2005】30号指导意见不支持复利，民间借贷禁止复利）。（四）罚息：贷款人未按规定期限归还银行贷款,银行按与当事人签订的合同对失约人的处罚利息叫银行罚息。（五）贷款逾期违约金：性质与罚息相同，对合同违约方的惩罚措施。（六）参考依据：1.银发【1999】77号《人民币利率管理规定》。2.银发【2003】251号《中国人民银行关于人民币贷款利率有关问题的通知》。3.银发【2005】129号《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》。 二、合同期限内的利息计算：合同期限内的利息计算涉及到两个方面，即单利和复利。在一份贷款合同中，双方当事人除了就本金的偿还方法、偿还时间做出约定，通常还会就利息的偿还方法和时间做出约定。例如合同中“按季收息，利随本清”的约定。这就要求借款方每过一个借款季度就要还一次利息，这种利息就是单利。如果借款人未能在某一季度按时偿还该季度的利息，那么从利息逾期之日起，就要对这部分逾期的利息加收利息，即复利。依据1999年《人民币利率管理规定》（以下简称《规定》），短期借款的可以按月、按季结息，每月或每季末月20日为结息日；中长期借款按季结息，每季度末月20日为结息日。 （一）单利计算单利的计算仅在原有本金上计算利息，对本金所产生的利息不再计息。计算利息有三个基本要素：本金、利率和时期。1.利率的确定：依照合同约定的利率计算；未约定利息或约定不明或约定的利率违反了法律规定或人民银行的有关规定的，依据人民银行的有关规定确定利率，通常取央行的基准利率。关于合同期限内贷款利率的调整问题，由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。5年期以上档次贷款利率，由金融机构参照人民银行公布的5年期以上贷款利率自主确定。2.计算公式：利息＝本金×利率×贷款期限（具体参照第一部分第二项）。 （二）复利计算这里的复利是指合同期限内对逾期利息的加收的利息。复利的计算是对本金及其产生的利息一并计算，利上有利。复利计算的特点是：把上期未的本利和作为下一期的本金，在计算时每一期本金的数额是不同的。1.利率的确定：按照人民银行公布的罚息利率计收复利。（注：1999《人民币利率管理规定》确定的复利利率与合同利率相同，银发【2003】251号《通知》改为适用罚息利率。）2.计算公式：①（本期）复利=（上期结余）利息×（罚息）利率×贷款期限②（本期）总利息=（本期）复利+（本期）单利（本金×合同利率×贷款期限）（三）参考依据：4.银发【1999】77号《人民币利率管理规定》第20、21、28-30条。5.法释【2001】12号《最高人民法院关于审理涉及金融资产管理公司收购、管理、处置国有银行不良贷款形成的资产的案件适用法律若干问题的规定》第七条。6.法（民）【1991】21号《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第六。7.银发【2003】251号《中国人民银行关于人民币贷款利率有关