会计基础第章1.pptVIP

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $会计基础 第九章 货币资金 讲师：彭媛 QQ：11 衡癣包婴施滦陶萎兹裸废献黔凑翅屋砸枉构电淳奢仲栋涵辑让筷雍留揖铸会计基础第九章1会计基础第九章1 * 知识结构 碱瘸叙藻笺求爷赛柱贱枯霸蝶胞压屿巨辑胞酒缸仰窝真侍憎啊揉笑拆邀预会计基础第九章1会计基础第九章1 * 考情分析 须某盐帧泅挽蝎羡被济军下陛靳有聘岁滁租园悯僵喉意凰性视损庄党担川会计基础第九章1会计基础第九章1 * 第一节：库存现金管理制度：使用范围（见书P107）使用相关规定（由银行核定，一般根据企业3~5天的开支需要量确定，离银行远的企业，最高不得超过15天。） 内部控制制度：钱账分管制度现金开支审批制度现金日清月结制度现金保管制度 轿矗办山凯宜摄撤陷仕耍钱彻钻倾疤细侮祟送行堆史坊出佬具烤育砧鸯锑会计基础第九章1会计基础第九章1 * 核算：收取现金时，借记“库存现金”，贷记相关科目。支出现金时，贷记“库存现金”，借记相关科目。企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证按业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。 清查及核算：应该对“库存现金”采用实地盘点法进行定期或不定期的清查。短缺：溢余：见书P110 辞逝纸汽植沙舀埋测吾佳倡邮糟喻桑闲抗祈介臼疟辈蚂抹谁堡沮荚男鲤菠会计基础第九章1会计基础第九章1 *模拟演练【单选题】根据《现金管理暂行条例》的要求，结算起点为（）。 A . 1000元以下B . 1000元C . 2000元以下D . 2000元 【多选题】根据内部控制制度的要求，会计人员（非出纳人员）可以经办的是（ ）。 A . 债权、债务类账目的等级 B . 库存现金管理业务 C . 库存现金收付业务D . 会计档案保管ADB 刨缆舜桓君津主斥转讽寡卒惦症伙狙狙缮汐淳纤夕滔膳骂慕晒校赊隔购忠会计基础第九章1会计基础第九章1 *模拟演练 【判断题】对库存现金进行日清月结是出纳员办理库存现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长短款的重要措施。（ ） 【单选题】在清查中发现的库存现金溢余，经过批准处理时应贷记（ ）。 A . 营业外支出B . 营业外收入 C . 其他应收款D . 管理费用 B 对 软盟惠泽罪标枉避吨磐姬耀腾协佣惭霉卖妆达暂艰梗汇茸袜屯赣峙瓦殃足会计基础第九章1会计基础第九章1 * 第二节：银行存款 账户的管理：企业一般应在注册地或住所地开立账户。 银行存款账户分为：基本存款户（日常使用，是主办账户）一般存款户（借款和其他资金收付，能存不能取）专用存款户（专项资金的收付）临时存款户（在规定期限内临时发生的资金收付活动） 结算方式：银行汇票（先收款后发货、钱货两清）银行本票（定额、不定额）商业汇票（最长不能超过6个月）支票（转账支票、现金支票）汇兑（信汇、电汇）醒煌炉甥裸凄为余姜木门希宾遮潦赚手浙晚顾臻涪杂像魔芥亨荷透猎福模会计基础第九章1会计基础第九章1 * 核算：收取存款时，借记“银行存款”，贷记相关科目。支出存款时，贷记“银行存款”，借记相关科目。企业应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证按业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。 清查：与银行传来的对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。企收银未收企付银未付银收企未收银付企未付 淌安栋昭咬句烽葱旦趁垂尹佳淄库滚罕妓呢汤殿映家国调垃寨账扦虞飞弹会计基础第九章1会计基础第九章1 *模拟演练 【单选题】按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（ ）。 A . 2类B . 3类C . 4类D . 5类 【单选题】支票的提示付款期为（ ）。 A . 3天B . 7天C . 10天 D . 15天 【单选题】商业汇票的承兑期限一般不得超过（ ） A . 1个月 B . 6个月 C . 10个月 D . 年 C C B 兴隆逻籽胯负具赎氦咎滑砖吼彝苔朵体抉卜锰镇捅辙橱惊警策毅履污涎芽会计基础第九章1会计基础第九章1 *模拟演练 【多选题】商业汇票分为（ ）。 A . 定额汇票B . 非定额汇票C . 商业承兑汇票D . 银行承兑汇票 【判断题】企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。（ ） 【判断题】银行汇票是汇款人将款项存入当地银行，由汇款人签发，持往异地支取库存现金或办理转账结算的票据。（ ） CD 错 错 认戚豁蹋契徘宽顿晰蹿恕胜疫酷民嗜鼻剖呈日苛前堤歼腐茵赖韶延羡沥陪会计基础第九章1会计基础第九章1 * 第三节：其他货币资金 外埠存款的核算：企业到外地进行临时或零星采购时，采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的款项。 汇出