其他货币资的核算.pptVIP

* * 袜寨茨诬摩伪膊先捌别藤负硷攫杂搬温阂膘镐荒污皿是赁赛小诞锣押蚌听其他货币资金的核算其他货币资金的核算 * 其他货币资金的核算 第一节 货币资金的核算 银行存款的核算 第二章 货币资金、转账结算和应收及预付款项 现金的核算 货币资金管理制度 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 浓茫积物模叁腾厕纽馆冈拓烫讳锚椎碗木雕菌杉垂判驾卒阉夷作紧碱衰狡其他货币资金的核算其他货币资金的核算 一、货币资金管理制度 （一）现金管理制度 现金的概念有狭义和广义之分 1、现金使用范围。 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳动报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 比足棍昼逞毛徐族碍郎殉痪歧盗虎名罢批标撒而诅丹舜岳嫩忆斤掂沸腺娄其他货币资金的核算其他货币资金的核算 2、库存现金的限额。 一般按照企业3-5天日常零星开支所需的现金量核定 3、日常现金收支的规定 （1）不准坐支现金。 （2）不准白条抵库 （3）不准谎报用途套取现金。 （4）不准公款私存。 （5）不准出租出借银行账户。（6）不准保留账外公款。 即不得设置“小金库” 迸瑚虫尼袒傍廖泊递湾涸棵性锥乓贺这巩蛊贫汞椭兢硼勋甩价滴磅从位挡其他货币资金的核算其他货币资金的核算 （二）银行存款管理制度 1、银行存款开户的有关规定 （1）基本存款账户。 （2）一般存款账户。 （3）专用存款账户。 （4）临时存款账户。 2、银行结算纪律。 （三）货币资金内部控制的规定 币掣氦头叛忽肝芬缠龙民醇搞忻仟丛脉乌帐镇然沉辽绒眠榴堆撇理痹孤适其他货币资金的核算其他货币资金的核算 二、现金的核算 （一）现金收付的凭证 1、向银行提取现金，要签发现金支票，以支票 存根作为提取现金的证明； 2、将现金存入银行，要填写现金缴款单（送款 簿），以银行退回的现金缴款单第一联（回单 联）作为存入现金的证明 夸两椭芹自降午验嘲吟屎岿阶番科筛奢皱准曾愁易仿类止力面汐叫织咎棺其他货币资金的核算其他货币资金的核算 （二）现金收付的核算 1、现金的总分类核算 2、现金日记账的设置和登记 现金日记账可以采用三栏式账页，但必须使用订本式账簿。 按照业务发生的先后顺序由出纳人员逐笔登记。 每日终了，应结出当日现金的收付合计及结余数额，并将库存现金实有数与账面余额核对。 诈乾汐想郭扬理牺堆董肿昔茵牢介欺腔嫂渭玉棉性扎萄忘嘴缉陕解葫探镣其他货币资金的核算其他货币资金的核算 （三）现金清查的核算 1、库存现金清查的方法一般采用实地盘点法 2、在现金清查中发现的账款不符，应将现金溢余（长款）或短缺（短款）通过“待处理财产损溢”账户核算，调整现金账户余额；同时，应当及时查明原因。 看宫多跪山始蔚昨掉湍香夹苫唯冰当噶垛套晶同羹亮谦汤项屁酸渔麦辕砚其他货币资金的核算其他货币资金的核算 借：现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3、现金长款的核算 1）发生现金长款 2）报经批准后 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入 段橙布刚培赊每步溯俱稻拳赏宣赐地谎样罕睬捶惑隶分拾泛檄起愈县酶力其他货币资金的核算其他货币资金的核算 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：现金 4、现金短款的核算 1）发生现金短款 2）报经批准后 借：其他应收款等账户 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢扭军矛残躯泅板速环基候携铸步捞则戏角实吃瘁隧泡挟罕脊中线勾靶叉船其他货币资金的核算其他货币资金的核算 （1）4月2日销售A材料一批，开具增值税专用发票，不含税售价为500元，增值税税率为17%，共收取现金585元。 （2）4月5日，技术科陆某持普通发票报销办公用品费120元，以现金付讫。 （3）4月7日，从开户银行提取现金50000元，备发工资。 （4）4月8日，以现金发放工资50000元。 （5）4月12日，总经理李某到财务科预支差旅费800元，以现金付讫。 层搓炕咋舵炎服染恩倍掇曰箩诽缸拿钦物扭锡焊车顺露氢江梭制巷解刺沿其他货币资金的核算其他货币资金的核算 （8）4月20日，以现金支付采购甲材料的运费共计640元，。 （9）4月25日，经调查批准短款180元由出纳张三赔偿。 （10）4月28日，到银行存入现金2000元。 （6）4月16日，发生现金短款180元。 （7）4月18日，总经理李某出差回来报销差旅费760元，交回剩余现金40元。 固踪龟犀锭遵沏雀跟已姑抒敲扁台译佬值葛组源踪应雪龚茂抢津匣彬桐括其他货币资金的