04枣庄所得税试题..docVIP

枣庄市所得税试题 一、单项选择题（15题） 1.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是( C　)。 A.居民企业来源于境外的所得 B.非居民企业来源于中国境内的所得 C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得 D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得 2.企业在发生以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产资产负债表日，股票市价大于其账面价值的下列有关业务中，是（）。 A. B.会使企业会计利润增加 C.应调增应纳税所得额 D.应调减应纳税所得额 3.根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（ D）。 A. 企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现 B. 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入 C. 租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入 D. 非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入 4. 企业出售无形资产发生的净损失，应当计入（ 　D ）账户。 A.主营业务成本 B.其他业务支出 C.管理费用 D.营业外支出 5. 2009年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2008年度经核定结转的亏损额30万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税( C　)万元。 A.47.5　 　B.55　　 C.53.4 　D.54.3 6. 某内资企业适用25%税率，2005至2010年各年生产经营情况如下：(单位：万元) 年　度 2005 2006 2007 2008 2009 2010 会计利润 -20 -15 －8 -10 25 22 纳税调整后所得 -15 -10 6 15 16 20 该企业2010年应纳企业所得税为( C　)。 A.0　　　　　　B.2.5万元 　C. 5万元　 　　D.3.3万元 7甲公司2009年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑其他税费，甲公司该项业务应缴纳企业所得税( A )万元。(适用企业所得税税率25%) A.7.1　 　　B.12.1 C.6.25　　 　D.12.1 8.某企业按照国家统一会计制度计算出利润总额300万元，当年营业外支出40万元，均为捐赠支出，其中当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠支出的纳税调整金额是（ A ）。 A. 10万元 B. 6万元 C. 40万元 D. 30万元 9.下列事项，不可能确认为所得税税前损失的是（ 　C ）。 A．债务重组损失 B．无形资产出售损失 C．存货跌价损失 D．固定资产报废损失 10、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。 A、公平交易原则 B、独立交易原则 C、方便管理原则 D、节约成本原则 13. 企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是(　C )。 　　A.折现价值 B.历史成本 C.市场价值 　D.拍卖价值 14.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是( D　)。 A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款 15.甲服装生产企业2009年销售服装取得不含税市场价格120万元，成本100万元，。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中原材料成本3万元；报经税务机关准予税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是(C)