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中国税制复习题 一、单项选择题 1．A．B．固定性C．无偿性D．及时性2． A．B．C．D．3．4．．A．B．税务机构设置C．税收管理体制D．实施细则6． A．B．C．D．．A．B．C．D．．．．．．．．．A．B．C．D．．营业税A．B．C．D．．A．实报实销法 B．累进扣除法C．比例扣除法 D．标准扣除法 18．A．实际负税人 B．扣缴义务人C．纳税义务人 D．税务机关 19．为． 22．A．B．C．D．23．A．B．C．D．．．．A．B．C．D．．A．B．C．D． 49．A．B．C．D．．A．B．C．D．．A．B．C．D．．A．B．C．D．．A．B．C．D．．．．．．．A．B．C．D．．A．B．C．D．．营业税的纳税期限是一个季度A．金融业B．保险业C．娱乐D．典当业．A．源泉课征法 B．比例法C．申报法 D．综合法 63．A．B．．D．．A．B．C．D．．．．A．特惠制B．普惠制C．国民待遇 D．最惠国待遇 89．．A．B．C．D．．A．B．C．D．．A．B．C．D．．A．B．C．D．．A．B．C．D．．A．B．C．D．．A．B．C．D．．A．B．C．D．．A．B．C．D．．A．B．C．D．E．．．A．B．E． 4．．．．A．B．E．．．．．．A．B．E．．A．B．E．．A．B．E．．A．B．E．．．．．．．．．．．．．．．．．．级差资源税．．．税．．简述简述元，，10万元的烟叶，委托另一烟厂加工烟丝，支付加工费4万元，增值税0.85万元，受托方无同类产品销售价格（烟丝的消费税税率为30％）。企业当月销售甲类卷烟（甲类卷烟的消费税税率为50％）取得含增值税收入35.1万元，馈赠给关系单位甲级卷烟10万元,收到甲级卷烟代售清单5万元,款已入账。计算受托方代收代缴的消费税和企业本月应纳消费税额。 6．某市体育场2009年7月发生下列业务：（1）举办了两场演唱会共取得门票收入22万元，王某负责联系演员，体育场支付其手续费1万元；体育场支付参加演出的演员演出费5万元。（2）举办一次篮球邀请赛，取得门票收入12万元。（3）在二楼小厅播放电影7场，售票收入7.7万元。（4）体育场在5月份新开了一家歌舞厅，7月份取得独立核算的收入89万元。该市娱乐业适用10％的营业税税率，服务业税率为5％，文化体育业税率为3％。该体育场各项营业额均已分开核算。试计算：（1）该体育场7月份应当缴纳的营业税。（2）该体育场7月份应当代扣代缴的营业税 7．某企业2008年汇算清缴企业所得税时，申报纳税收入总额为9000万元，成本、费用等各项支出总计8600万元。其中，企业用于装修办公大楼支出100万元；向关联企业捐赠40万元；全年业务招待费用50万元；因乱排污水，被有关部门罚款40万元。这四项已全部在成本、费用中列支。试计算该企业2008年度应当缴纳的企业所得税税额 8．2008年5月，A生产企业进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10％，海关代征了进口环节的增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元。外销货物的离岸价格为1000万元人民币。内销货物，取得不含税销售额1200万元。该企业适用“免、抵、退的税收政策”，上期留抵税额为50万元。试计算当期应缴或应退的增值税税额。（货物内销均适用17％的税率，出口退税率为11％） 9．某国有公司2008年度境内经营，应纳税所得额为2000万元。其在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应税所得额为600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为40％；特许权使用费所得100万元，A国规定税率为20％。B国分支机构当年应税所得额为400万元，其中生产经营所得为250万元，B国税率30％，租金所得150万元，B国规定税率10％。试计算该国有公司2008年度在中国应当缴纳的企业所得税 10．李某为某软件公司技术员，年薪总计120000元，试计算1年中李某应当缴纳的个人所得税（个人所得税税率见下表） 级数 全月应税所得额 税率（％） 速算扣除数 1 不超过500元部分 5 0 2 超过500－2000元部分 10 25 3 超过2000－5000元部分 15 125 4 超过5000－20000元部分 20 375 5 超过20000－40000元部分 25 1375 6 超过40000－60000元部分 30 3375 7 超过60000－80000元部分 35 6375 8 超过80000－100000元部分 40 10375 9 100000以上的部分 45 15375 11．作家张某2006年2月出版小说取得稿酬收入6000元，出版社在2月份支付了400