会于计科目设立详细表.docVIP

第１０１号科目 现金 第１０２号科目 银行存款在本科目下设置“人民币存款”和“外币存款”两个明细科目。第１１３号科目 应收帐款科目核算企业承建工程应向发包单位收取的工程价款和列入营业收入的其他款项以及销售产品、材料、提供劳务、作业，应向购货单位或接受劳务、作业单位收取的款项。企业预收的款项包括工程款、备料款、购货款等第１１７号科目 内部往来 本科目核算企业与所属内部独立核算单位之间，或各内部独立核算单位之间第１１９号科目 其他应收款 本科目核算企业除应收票据、应收帐款、预付帐款、内部往来和备用金等应收款项以外的其他各种应收、暂付款项，包括应收职工的各种赔款、罚款、存出保证金（如水泥纸袋押金、保函押金等）以及应向职工收取的各种垫付款项等并按不同的债务人设置明细帐。第１２１号科目 物资采购 一、本科目核算企业购入各种材料物资的实际采购成本。 二、购入材料物资的采购成本包括：（１）买价。（２）运杂费。（３）采购保管费、本科目应设置“物资采购明细帐”进行明细核算。 第１５７号科目 临时设施 一、本科目核算企业为保证施工和管理的正常进行而建造的各种临时设施的实际成本。 第２０３号科目 应付帐款 本科目核算企业因购买材料、物资和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项，以及因分包工程应付给分包单位的工程价款。第２０９号科目 其他应付款 本科目核算企业除应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应交税金、应付利润、内部往来和其他应交款以外的其他各种应付、暂收单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。 第２２１号科目 应交税一、本科目核算企业按规定应交纳的各种税金，如营业税、产品税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、所得税、土地使用税、特别消费税、教育费附加等。 二、终了，企业按规定计算出当月应交纳的各种税金，应按其不同的列支渠道，借记下列有关科目，贷记本科目： １．营业税、产品税、增值税和城市维护建设税，借记“工程结算税金及附加”科目或“其他业务支出”科目（产品销售、劳务供应等业务发生的营业税金）； ２．房产税、车船使用税和土地使用税，借记“管理费用”等科目； ３．所得税，借记“利润分配——应交所得税”科目； 三、企业交纳各种税金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 四、本科目应按应交税金的种类设置明细帐。 第２２３号科目 应付利润 一、本科目核算企业应付给投资者的利润。包括应付国家、其他单位以及个人的投资利润。企业与其他单位或个人的合作项目，如按合同或协议规定，应付给合作单位或个人利润的，也在本科目核算。 二、终了，企业根据利润分配办法，计算确定的应付利润，借记“利润分配”科目，贷记本科目。三、本科目应按投资单位、投资人姓名分户设置明细帐。 第３２１号科目 本年利润 一、本科目核算企业本年实现的利润（或亏损）总额。 二、企业应于月末将“工程结算收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”科目的月末余额，转入本科目贷方，即借记“工程结算收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”科目，贷记本科目；将“工程结算税金及附加”、“工程结算成本”、“其他业务支出”、“管理费用”、“财务费用”和“营业外支出”等科目的月末余额，转入本科目的借方，即借记本科目，贷记“工程结算税金及附加”、“工程结算成本”、“其他业务支出”、“管理费用”、“财务费用”和“营业外支出”科目。三、终了，企业应将本年实现的利润总额，全部转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目，如为亏损，作相反分录。 结转后本科目应无余额。 第３２２号科目 利润分配 终了，企业将全年实现的利润总额，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目（未分配利润）；如为亏损，作相反会计分录。同时将本科目所属其他明细科目的余额转入本科目所属“未分配利润”明细科目。结转后，“未分配利润”明细科目。如有余额，借方为未弥补的亏损，贷方为未分配的利润。 终了，除了“未分配利润”明细科目外，本科目所属其他明细科目应无余额。 第４０１号科目 工程施工 一、本科目核算企业进行建筑安装工程施工所发生的各项费用支出。 二、企业在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本核算对象可根据本企业施工组织特点、所承包工程实际情况和工程价款结算办法而确定。成本项目一般应：人工费；材料费；机械使用费；其他直接费；间接费用。第５０１号科目 工程结算收入 一、本科目核算企业承包工程实现的工程价款结算收入。企业向发包单位收取的各种索赔款，也在本科目核算。 企业按规定向发包单位收取的除工程价款以外的按规定列作营业收入的各种款项，如临时设施费、劳动保险费、施工机构调迁费等也在本科目核算。 二、企业的工程价款收入应于其实现时及时入帐： 第５０２号