第三节银行算账户.pptVIP

第二节 银行结算账户 （一）银行结算账户的概念和种类 （二）银行结算账户的开立、变更和撤销 （三）各类结算账户的功能及使用范围 （一）银行结算账户的概念和种类 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 银行结算账户的种类 银行结算账户按存款人不同分为： 单位银行结算账户和个人银行结算账户。 单位银行结算账户按用途不同分为： 基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 经中国人民银行核准开立的账户： 基本存款账户、 临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、 预算单位开立专用存款账户 QFII专用存款账户 银行结算账户管理应当遵守的基本原则 1、一个基本账户原则 2、自主选择银行开立银行结算账户原则 3、守法原则 4、存款保密原则 注意：对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位和个人查询。 二、银行结算账户的开立、变更和撤销 银行结算账户的开立： 存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户，也可异地开设账户。 注意： 1、银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开立之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 2、存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起3个工作日后，方可使用账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 （二）银行结算账户的变更 存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 银行结算账户的撤销： 存款人有以下情形之一的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 注意：1、 未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。 2、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 各类结算账户的功能及使用范围 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 个人结算账户 异地结算账户 1、基本存款账户 基本存款账户的概念： 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。 基本存款账户使用范围 1、使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。 2、一个单位只能在一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。 基本存款账户的存款人资格 企业法人、非法人企业、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构等 注意：单位设立的非独立核算的附属机构不可申请开立基本存款账户 。 2、一般存款账户 一般存款账户的概念： 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 注意：开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请一般存款账户，且没有数量限制。 一般存款账户的使用范围： 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 3、专用存款账户 专用存款账户的概念： 专用存款账户是针对特定事项开立的存款账户。 专用存款账户的使用范围： 专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金等 专用存款账户的使用范围： 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。 4、临时存款账户 临时存款账户的概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 临时存款账户的开立条件： 设立临时机构 异地临时经营 注册验资 临时存款账户的使用范围： 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付 注意：注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 临时存款账户的有效期：有效期最长不得超过2年 5、个人银行结算账户 个人银行结