经济法基础01.ppt

经济法基础 本章考情分析 本章以税收征收管理的程序性法律、法规为主要内容,主要涉及税务管理、税款征收、税务检查、法律责任等。 本章在初级经济法基础近三年考试中分数高低悬殊较大。在2010年考试题型变化之后，每年的不定项选择题均涉及本章内容，每年分数均在10分以上，预计2012年与以往相似。 2012年本章教材基本没变化,只是在税务行政复议中的必经复议范围有微调。 最近三年本章考试题型、分值、考点分布 本章内容结构 第一节　税收征收管理概述第二节　税务管理（重要）第三节　税款征收（重要）第四节　税务检查第五节　税务行政复议与行政诉讼（重要）第六节　税收法律责任 第一节　税收征收管理概述 　　一、税收法律关系及征纳双方的权利与义务　　（一）税收法律关系　　重点是：税收法律关系主体——征纳双方　　（1）征税主体。包括各级税务机关、海关等。　　（2）纳税主体。包括法人、自然人和其他组织。　　【提示】在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位是平等的。　　（二）征纳双方的权利和义务（关注选择题） 征纳双方的权利和义务 精典例题 【例题·多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（　）。　　A.要求税务机关对纳税人情况保密　　B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权　　C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息　　D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼『正确答案』ABCD 二、税款征收管理体制 　我国实行分税制财政管理体制。　　税款征收机关包括各级税务机关及海关，其各自征收范围的划分注意选择题。　　（一）国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：　　①增值税；②消费税；③车辆购置税；④中央企业所得税等。　　（二）地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：　　①营业税；②个人所得税；③第五章的小税种等。　　（三）海关系统主要负责下列税收的征收和管理：　　①进出口关税；②对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税；③委托代征的进口环节消费税、增值税等。 第二节　税务管理 一、税务管理概述　　税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容。 二、税务登记管理　　（一）概述：　　1.税务登记范围——从事生产、经营的纳税人　　企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记（统称从事生产、经营的纳税人）。　　负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。　　【提示】企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，也应办理税务登记。 精典例题 【考题·判断题】（2011年）企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（　） 　　『正确答案』×　『答案解析』本题考核税务登记的范围。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。 　　【例题·多选题】下列组织和人员中，应当办理税务登记的有（　）。　　A.国有企业　B.企业在外地设立的分支机构　　C.出版社　D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 　　『正确答案』ABC　『答案解析』本题考核税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。 2.税务登记证件及使用 　　（1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：　　①开立银行账户；②领购发票。　　【提示】应当出示税务登记证件的情形：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业；⑤其他有关税务事项。　　（2）两个时间：①开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；②发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。　　（3）税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。　　3. 税务登记主管机关：县以上（含县级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）　　（二）税务登记内容：　　税务登记包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、停业、复业登记以及外出经营报验登记、注销税务登记等。【注意选择题】 （二）税务登记内容 精典例题 【考题·不定项选择题】（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，2009年9月，申报办理了开业税务登记。该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（　）。　　A.20