税务问题课程.ppt

一、增值税类 1．我公司自行建造一幢车间，建成后因生产需要需安装吊车，我公司委托外单位加工吊车梁作为载体固定在车间顶部，请问吊车梁的进项税额可不可以抵扣？??????答：根据《财政部　国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）规定，请企业对照设备是否属于《固定资产分类与代码》（GB/T14885—1994）中代码前两位为“02”的房屋和称“03”的构筑物,如果属于就不得抵扣。 增值税类 2．企业向购货方收取的违约金是否开具发票？普通发票还是专用发票？?????答：增值税销售额为纳税人销售货物向购买方收取的价外费用，企业向购货方收取的违约金属于价外费用，可以按规定开具发票。 3．电影院提供电影播映服务可否开具专用发票？????答：电影的播映服务可以开具增值税专用发票，向消费者个人提供应税服务不得开具增值税专用发票。 增值税类 4．国外公司向国内公司（营改增）提供技术服务是否应该免征增值税？??????答：国外企业提供技术服务，如果符合106号文件规定的提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。按照《青岛市国家税务局关于营业税改征增值税试点增值税减免税管理若干问题的通知》（青国税函[2014]10号）文件的规定，办理备案后，可以享受免征增值税。在向国外公司支付费用时，无需代扣代缴税款。 增值税类 5、汽车销售行业在卖车的同时赠送车膜、导航仪等物品，是否应该按无偿赠送计提销项税额？如果不算无偿赠送，是因为卖车而发生的行为，不用计提项销额的话，企业在销售合同中是否应该体现随卖车而发生的赠送的行为（需列明物品的明细）？发票应如何开具？?????答：销售货物的同时赠送同类或其他货物并且在同一项销售货物行为中完成，赠送货物的价格不高于销售货物收取的金额。在账务处理上将实际收到的销售金额，按销售货物和随同销售货物的公允价值的比例来分摊确认其销售收入，同时应将销售货物和随同销售赠送货物的品名、数量以及按各项商品公允价值的比例分摊确认的价格和金额在同一张发票上注明。达到上述要求可以按照实际收到的货款计算缴纳增值税。否则，赠品应按无偿赠送视同销售单独征收增值税。 增值税类 6.已经认证的专用发票发现开具有误，跨年可以办理红字通知单吗？红字通知单开具是否有时限？??答：开具红字发票通知单，如发票已认证，无时间限制。 7．红字发票通知单已开具，超过180天是否可开具红字发票？??答：可以开具红字发票。? 8.因信息化的提高，大集团统一采购物料，涉及物料的清单已经在系统中储存，若再打印发票清单，会浪费大量的人力，纸张。且保存存在一定的难度。建议：借助完善的系统化管控，电子储存。简化纸质清单的打印，以便节约资源。?????答：按照目前的增值税专用发票管理规定,汇总开具,必须打印发票清单。我们将企业的建议向总局反映，能否简化程序。 增值税类 8、我单位生产并负责安装小木屋，请问是缴纳增值税还是营业税？ 答：对于这种销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售额计算缴纳增值税。 二、企业所得税类 1、我公司2013年度所得税汇算清缴时，发现2011年度有一笔费用未在2011年度企业所得税税前扣除。我公司是否可以对此项费用追补至2011年度进行计算扣除？?????答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 企业所得税类 2．单位食堂为职工提供午餐，需要购买蔬菜、肉、面等，请问应如何列支？是否均需要取得发票？?????答：企业应凭合法适当的凭据进行税前扣除。因此职工福利费支出也应按规定凭合法适当凭据的在规定比例内据实扣除。鉴于企业实际情况，对企业按一定标准定额从职工福利费中拨付给企业内部自办的职工食堂用于职工用餐支出的，企业可凭董事会或职工代表大会决议按实际拨付额据实扣除。 企业所得税类 3．企业收到国家给予的科研专项经费拨款后，会计处理上应该怎样处理才能达到税务要求？有什么需要特别注意的地方？ 答：根据《财政部 国家税务总局 关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）： 一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： （一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； （三）企业对该