食堂会计核算办法.docVIP

《食堂会计核算办法》 第一部分　　说明 7 [* v4 }- S O y0 j+ |5 ]一、为加强食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《食堂会计核算办法》。 二、本核算办法适用于各单位自办食堂。 三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 . \4 X8 S5 H# T9 R0 u　　四、会计核算基础采用权责发生制。 ( g H$ O g Y; ]3 h. D. H$ v( i　　五、记帐方法采用借贷记账法。 ) e7 q2 O0 @) I??O　　六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。 ; a J# o6 n/ A9 M　　七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。 , p. k??Z4 y ~???% I1 K3 v, c　　八、本核算办法由市教育局负责解释和修订。 7 Z( n4 I) j% e　　九、本核算办法自2009年9月1日起执行。 p: X1 k; }1 O% s2 s. ^3 A 第二部分　　会计科目 N* L2 e2 X) g( T* E ?- g! O??r一、会计科目表 序号 y, J, U$ ~% f$ r, T5 u t科目名称 序号 科目名称 一、资产类 * u; }, b2 F, o6 x4 O三、所有者权益 - | C: U1 j @5 A/ {* u! S9 ?1　现金 : z2 Y- s1 L6 X??[ ]1 p; v* Q149 Q3 ~0 Q9 ?+ @伙食盈余 : d6 d8 }% X C??P2　银行存款 　　  I; D4 b8 [ \3 s# e% W, z3　其他应收款 $ l+ S/ O1 u \% h5 f四、收入类 + j1 V0 D0 {/ T- A x1 A4 m4　库存物资 15　伙食收入 9 D9 X9 `$ d8 i! f5 j1 U5　固定资产 16　炊事员就餐收入 6　累计折旧 1 ?8 _. z4 \+ O) a9 N j3 q0 D- M5 Z/ p- @/ \17　其他收入 7　低值易耗品 　　 4 ? S6 i9 `2 @8 x. m( A$ f2 g b6 b8 待摊费用 　　 $ H, `5 |( B1 d7 Y- p5 {1 X二、负债类 五、支出类 2 S2 |5 ^9 k??m4 C) L0 S! P9 短期借款 l8 e: K??B( K% H, c/ v! y9 {2 k a# J1 [9 Y3 a( A* X18　伙食支出 n4 s ]??v( {% G: [10应付帐款 19　人员工资支出 11 预收帐款 21 日常维修支出 ??a, S Y1 D/ O2 a ]+ ]12 其他应付款 + _ {) R( q8 |* U$ q1 u22　其他支出 0 _4 C6 |1 t n# M) F. E13 预提费用 ; U- o0 Q, [! o6 t??]- u# T二、会计科目使用说明 （一）资产类 ( k( _ Y x??Z8 J I# J现　金 5 j$ B# T; O D1 A B) H1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。 2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。 3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。 银　行　存　款 j6 ~1 |; @( F1、本科目核算食堂存入银行的各种存款。 % `+ L3 U4 K2 E( Z) P2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映食堂的银行存款数。 $ S$ I??}$ g N G$ y0 l. p3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。月份终了，帐面结余数与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。 6 h) g+ k% S( f. s其他应收款 0 ~8 n7 d( z: ]$ d$ ]1、本科目核算食堂