内部控制复习资.docVIP

内部控制导论◆内部控制：狭义定义为由企业董事会、监事会、经理层、和全体员工实施的，旨在实现财务报告有关的内部控制目标的过程；广义定义为由企业董事会、管理层和其他员工实施的，为营运效率效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵守等目标的实现提供合理保证的过程。 ◆企业内部控制的特点P3 是一个过程、需要企业全员参与、只能是合理保证 ◆企业内部控制的分类 根据企业组织构架分治理控制、管理控制和作业控制 ◆内部牵制：一个人不能完全支配账户，另一个人也不能独立的加以控制的制度，也就是一名员工与另一名员工必须是相互控制、相互稽核的。 ◆内部牵制内容：实物牵制、物理牵制、分权牵制、簿记牵制◆内部会计控制：由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。 ◆内部管理控制：包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理业务的决策过程有关记录的程序及其记录。 ◆内部控制结构：为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序。 ◆内部控制内容：控制环境、会计系统、控制程序；创新点：一是正式将内部控制环境纳入内部控制范畴；二是不在区分会计控制和管理控制。 ◆内部控制整体架构内容：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督 ◆信息与沟通，是指企业内部各部门的人员必须能够取得他们在执行、管理和控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。◆企业风险管理框架的主要内容：厘清了风险管理流程；将风