2011财经法规第二章..docVIP

? 第一节　支付结算概述（三个考点） 　　考点三十七、支付结算的方式（2011年注意多选、单选）　　支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证。　　【注意】支付结算是一种转账结算——指狭义的支付结算　　考点三十八、支付结算的基本原则（2011注意多选题）　　（一）恪守信用，履约付款　　（二）谁的钱进谁的账，由谁支配　　（三）银行不垫款　　考点三十九、办理支付结算的具体要求（2011注意多选）　　（一）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。　　（二）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。　　单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。　　（三）填写票据和结算凭证的收款人名称、出票日期、金额等应当规范。（★★★单选、多选、判断）　　1.单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称；　　2.票据的出票日期必须按要求使用中文大写；　　3.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理。　　4.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。　　5.对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。　　（四）填写票据和结算凭证的基本要求　　1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。　　2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。　　4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（单选）　　6.票据的出票日期必须使用中文大写。（单选）　　在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。　　7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（判断题） 第二节　现金管理（四个考点） 　　考点四十、开户单位使用现金的范围（2011注意多选题）　　（1）职工工资、津贴；　　（2）个人劳务报酬；　　（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；　　（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；　　（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；　　（6）出差人员必须随身携带的差旅费；　　（7）结算起点下的零星支出。按照规定，结算起点为1 000元。　　（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。　　除上述第（5）（6）两项外，各企业、事业单位和机关、团体、部队支付给个人的款项中，超过使用现金限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，经开户银行审查后，予以支付现金。　　【注意】1、2、3、4超过1000元也不能使用现金。　　　　考点四十一、现金使用的限额（2011注意单选、判断）　　1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。　　2.限额一般3～5天的日常零星开支的需要量，最多不得超过15天的日常零星开支。（≤15天）　　考点四十二、现金收支的基本要求（2011注意多选、判断）　　（一）各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。　　（二）企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设“小金库”。　　（三）现金管理“八不准”　　考点四十三、建立健全现金核算与内部控制（2011注意判断题）　　钱账分管制度——钱账分管，即管钱的不管账，管账的不管钱。　　一方面，出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务；另一方面，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。　　【注意】不是出纳什么账都不能登记，出纳登记现金日记账和银行存款日记账第三节　银行结算账户（九个考点） 　　考点四十四、银行结算账户的分类（2011注意多选题）　　（1）按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用