高级会计学位考试复习学案.docVIP

一、单项选择题 1．租赁开始日是指（ C ）。 A．租赁协议日 B．租赁各方就主要租赁条款做出承诺日 C．租赁协议日与租赁各方就主要租赁条款做出承诺日中的较早者 D．租赁协议日或租赁各方就主要租赁条款做出承诺日两则任选其一 2．某租赁公司将一台大型专用设备以融资租赁方式租赁给B企业。租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值，即资产余值为650万元，双方合同中规定，B企业担保的资产余值为200万元，B企业的子公司担保的资产余值为120万元，另外无关的担保公司担保金额为150万元，则该租赁资产的未担保余值为（ D ）万元。 A．650 B．200 C．120 D．180=650-200-120-150 3．A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ D 　）万元。 A．8　 　 B．16 C．6　　 D．4 2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税基础=10-1