成本分析公.docVIP

一、成本差异的计算 1.变动成本差异分析?1.1直接材料成本差异＝材料价格差异＋材料数量差异?材料价格差异＝实际数量×（实际价格－标准价格）?材料数量差异＝（实际数量－实际产量下标准数量）×标准价格? 1.2直接人工成本差异＝工资率差异＋人工效率差异?工资率差异＝实际工时×（实际工资率－标准工资率）?人工效率差异＝（实际工时－实际产量下标准工时）×标准工资率? 1.3变动制造费用差异＝变动制造费用耗费差异＋变动制造费用效率差异?变动制造费用耗费差异＝实际工时×（变动制造费用实际分配率－变动制造费用标准分配率）?变动制造费用效率差异＝（实际工时－实际产量下标准工时）×变动制造费用标准分配率?制造费用标准分配率＝制造费用预算总额/直接人工标准总工时?费用标准成本＝直接人工标准工时×标准分配率? 2.固定制造费用成本差异分析?标准固定制造费用标准分配率＝预算数÷预算产量下标准工时 固定制造费用总差异=实际固定制造费用-实际产量下的标准固定制造费用?2.1二因素分析法：固定制造费用差异=固定制造费用耗费差异+固定制造费用能量差异?固定制造费用耗费差异＝固定制造费用实际数－预算产量下标准固定制造费用?固定制造费用能量差异＝预算产量下标准固定制造费用－实际产量下固定制造费用 ＝（预算产量下标准工时－实际产量下标准工时）×标准分配率?2.2三因素分析法：固定制造费用差异=固定制造费用耗费差异+固定制造费用产量差异+固定制造费用效率差异?固定制造费用耗费差异＝固定制造费用实际数－预算产量下标准固定制造费用? ＝固定制造费用实际数－预算产量下标准工时×标准分配率?固定制造费用闲置能量差异＝预算产量下标准固定制造费用－实际产量下实际工时×标准分配率? ＝（预算产量下标准工时－实际产量下实际工时）×标准分配率?固定制造费用效率差异＝（实际产量下实际工时－实际产量下标准工时）×标准分配率? 二、产品生产成本表的分析 产品名称 计量单位 实际产量 单位成本 本月总成本 本年累计总成本 本 月 本 年 累 计 上 年 实 际 平 均 本 年 计 划 本 月 实 际 本年 累 计 实 际 平 均 按上 年实 际平均单位成本计算 按本年计划单位成本计算 本 月 实 际 按上 年实 际平 均单 位成 本计 算 按本 年计 划单 位成 本计 算 本 年 实 际 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹ ⑺＝ ⑴*⑶ ⑻＝ ⑴*⑷ ⑼＝ ⑴*⑸ ⑽＝ ⑵*⑶ ⑾＝ ⑵*⑷ ⑿＝ *⑹ 可比产品成本降低情况 首先计算出可比产品成本的本期实际降低额和降低率，然后与计划降低额和计划降低率进行比较。 降低额的差异＝实际降低额—计划降低额 降低率的差异＝实际降低率—计划降低率 1.1计算可比产品成本实际降低额、降低率。 可比产品成本降低额 ＝ 可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本 － 本年累计实际总成本 可比产品成本降低率 ＝ 可比产品成本降低额 可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本 ×100% 1.2计算实际与计划的差异(本年计划降低40000元；本年计划降低率4%)。 计划成本 降低额 ＝∑[ 计划产量 ×( 上年实际单位成本 － 本年计划单位成本 )] 计划成本降低率 ＝ 计划成本成本降低额 ∑(计划产量×上年实际单位成本) ×100% 2.分析产生差异的原因 2.1产品产量变动的影响。 产量变动对成本降低额的影响 ＝[∑( 实际产量 － 计划产量 )× 上年实际单位成本 ]× 计划成本降低率 2.2产品品种结构变动的影响。 品种结构变动对成本降低额的影响 ＝∑( 实际 产量 × 上年实际单位成本 )－∑( 实际 产量 × 计划单位成本 )－∑( 实际 产量 × 上年实际单位成本 )× 计划成本降低率 品种结构变动对成本降低率的影响 ＝ 品种结构变动对成本降低额的影响 ∑(实际产量×上年实际单位成本) ×100% 2.3产品单位成本变动的影响。 产品单位成本变动对成本降低额的影响 ＝∑[ 实际产量 ×( 计划单位成本 － 实际单位成本 )] 产品单位成本变动对成本降低率的影响 ＝ 产品单位成本变动对成本降低额的影响 ∑(实际产量×上年实际单位成本) ×100% 2010年度中级会计师考试《财务管理》公式大全 作者：茉莉是糖 第二章 预算管理 一、目标利润预算方法 1.量本利分析法 目标利润=预计产品产销数量×（单位产品价格-单位产品变动成本）-固定成本费用 2.比例预算法 （1）销售收入利润率法： 目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率 （2）成本利润率法： 目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率 （3）投资资本回