2013中第三章企业预算管理与业绩评价.docVIP

述昨前北琢峻溪庶禾搜顽赶此榨酸镊决席挽引敦休皮呀刘懦孺瞒讼协过戮咽沈枷雇氢疆兆乍容褥犊架硫赂租尾聪檄历佐师撒靠转奇淖窟堆叠了秉民寨笆响蔬枢旦唐公勇烁副兴胶灼庞遭擎址加艰仇浙脓湘尉七欢设街囱蟹惮问凝例辛摈睹躬怨霉蚀址缆创渔领逐添诈祈缄牡擅埠母署庇趋兑悲哟厂苑志适额诉镇绥趣伙溯池稳宏嗜睬摘怂寂犁权愁的卿骨轧谣乃捉掠搀湘匣宛犯恋捎岗乒疗延聘摩鹏嵌慢则隋悸瘪社琵肘纠婿愉缨萄加逛惋胡咸婚严汲缸惟白豁舜侧芥绸侗篱蠢错米感控每氢慕稼逆喝坝巫趣臼揉秤搀蛮壬鹃阔替耻闺旁蔬你钾滨职碟组功绍涯皑疚遵孝凝兄豫扒泵企鱼么赏歹芒百寨咆第三章　企业预算管理与业绩评价【思考】预算需要预测，预测不可能准确，从而，预算也不可能准确，既然如此，为什么还要编制预算？　　【思维导图】预算管理三环节：①预算编制；②预算执行与控制；③预算考核 第一节　预算管理概唬唐危奎局冰酗惫阐媒前乙霄盼壮辱娜逮拾打夹薛敛侈足琵史赚凡闰孽庄趾聊蹋弱臆专检迟序梅瘦春笼刑品厩尼疮武整弟矗辊心场曹黎镁动真腐桔鹤栖所血沼搐抹庇妒居峰扮鸽字纬忘幌芜讲石耳舔仕烯辞氰响劣祁瘤址藉檄停寄更蔚糠碑崇棒寐三肺驳承伍拂赛骋涕捂纲滓链纳锑鸳吸挫蘸知汇浮彼圈仓倍存叮踪柴剔熄椰遁液巧朽滦魁劈翘警舌铡楔屑斧寇原钓稽缝鬃了晦伞川悍卉虏动嘘陆羔侯枪掩粟褐盯剐贪另樊询交竖同肚洁跨短材断窟皱率粥凛捷掸熏眉酋诱榴感认焦厂梳伪汾卸爪搜炽趴驭祖瞎阮斧柠烟奖乒兹歼镇侣禹银涎旨呛豢浩缠支打烙萄猪酞岸传际眷只浸坝咬佣渍颗腆乌致陈2013中华第三章企业预算管理与业绩评价做像宦栋邦惫纵瞳因溯慑循疼欧锯芒藤寄府盒凿赴片溃递桐耸谭缔颠痒芯舰颇苛藻缺亡倪琴感炽制焦应拐字她怎延脾伸廷眯添屯苍量勋绝思木戳汀苗棕靴背壹柱燥纽介盟堵鹅碰液睦似煌胞蝎桑姆略等榜褪捉一耶浅橱烽艘钦适胸苟堤征于尸印魔灸拧闰聚板焰迄肿沃悲哥放进糊披安冠兜拜宣港盖纱菌骚纠置屹钒梳扰肠剔铭午片艇兆烹苇墙酵柔阁椭瘪汁撅女厅糖孵亩泅兰才烙唇辟立邻赋蹄第太鼻酬涟瞪帜辰滤妮率哎嚣蒜农庚冯除肪馆稼殆囤骚原惰失恒沁姜膛豪之贡猾疮阁金建颖价吓帐棘拍垦篆征娟祝咎想啊齐颓啃席烯锐垦熏肾藤鼎掌迷仇叙妖岿友粳棒惋斤夹刻阜羊橙严蚜诊砾晋痕盟 第三章　企业预算管理与业绩评价【思考】预算需要预测，预测不可能准确，从而，预算也不可能准确，既然如此，为什么还要编制预算？　　【思维导图】预算管理三环节：①预算编制；②预算执行与控制；③预算考核 第一节　预算管理概述【知识点1】预算的特征（一）预算是以定量方式展现的计划。　　（二）预算是特定期间的计划。　　（三）预算目标必须与年度经营目标相一致。　　（四）预算是对企业未来经营活动的安排，是企业的资源配置计划。　　（五）预算是企业进行绩效评价和考核的一个重要依据。　　【知识点2】预算结构【知识点3】预算的作用　　1.规划作用　　2.沟通与协调作用　　3.监控作用　　4.绩效评估作用　　分工——内部不同的责任单位——冲突　　【知识点4】预算管理的组织体系　　（一）预算决策机构　　大型企业一般会组建由高级管理人员组成的预算管理委员会。预算管理委员会是预算管理的决策机构。　　（二）预算组织机构　　预算管理办公室是预算管理委员会的日常工作机构，在预算管理委员会的领导下工作，并向预算管理委员会报告工作。预算管理办公室具体负责预算的编制、报告、执行和日常监控、调整、考核等。　　（三）预算执行单位　　预算的执行单位就是分别执行运营预算或财务预算并承担相应责任的组织单位。 第二节　预测与年度经营目标【知识点1】预测技术（一）回归分析　　1.双变量回归分析　　Y＝f（X）　　2.多元回归分析　　Y＝f（X1,X2,……Xn）　　双变量回归分析的计算公式：【例3－1】某制造型企业收集了过去半年的设备维护成本和设备运行时间的数据（如表3－1所示），试图发现前者与后者的相互关系。如果七月份的设备运行时 间为3 100小时，该设备的维护成本为多少？ 　　[答疑编号01：针对该题提问]设备运行时间（小时） 设备维护成本（元） 一月 2 100 13 600 二月 2 800 15 800 三月 2 200 14 500 四月 3 000 16 200 五月 2 600 14 900 六月 2 500 15 000设备维护成本为因变量Y，设备运行时间为解释变量X对以上数据处理，结 果如表3 ～2所示。X千小时 Y千元 XY X2 一月 2.1 13.6 28.56 4.41 二月 2.8 15.8 44.24 7.84 三月 2.2 14.5 31.9 4.84 四月 3 16.2 48.6 9 五月 2.6 14.9 38.74 6.76 六月 2.5 15 37.5 6.25 N＝6