大型集团公司会计工作管理制度.doc

1.目的与适用范围 1.1为了加强集团公司会计工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《会计法》的有关规定，制定本制度。 1.2本制度适用于全集团会计管理工作。 2、会计核算的一般要求 2.1各单位应当按照《会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算。及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 2.2各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算： 2.2.1款项和有价证券的收付； 2.2.2财物的收发、增减和使用； 2.2.3债权债务的发生和结算； 2.2.4资本、支出、费用、成本的计算； 2.2.5财务成果的计算和处理； 2.2.6其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 2.3各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期一致。 2.4会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 2.5会计核算以人民币为记帐本位币。 2.6会计凭证、会议帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、编造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。 2.7各单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管 。会计档案要求、保管期限、销毁方法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。 3、填制会计凭证 3.1各单位按本规范第2条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时递交财务汇总。 3.2原始凭证的基本要求是： 3.2.1原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位的名称或填制人员的签章；数量、单价和金额。 3.2.2从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签章；自制原始凭证必须有经办单位领导人或者指定人员签名或者盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。 3.2.3凡填有大小写金额的原始凭证、大写与小写金额必须相符。购买货物的原始凭证，必须有验收证明，支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明签章。 3.2.4一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写。并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存；不得撕毁。 3.2.5发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货申请，验收证明；退款时必须取得对方的收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据，会计以红字单据冲抵帐目。 3.2.6因公出差的借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，不得退还借款凭据。 3.2.7经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证的附件。如果批准文件需要单独归档的，应当以复印件作为附件附在记帐凭证后。 3.3原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 3.4会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。记帐凭证分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证，也可以使用通用记帐凭证。 3.5记帐凭证的基本要求是： 3.5.1记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。 3.5.2填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号。 3.5.3记帐凭证可以根据一张原始凭证填制，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制，还可以根据原始凭证汇总表填制。 3.5.4除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其它记帐凭证必须附有原始凭证。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的。应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：如凭证名称、填制凭证日期、填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。 3.5.5如果在填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。已经登记入帐的记帐凭证，在本年度内发现填写错误时，可以用红字填制一张与原始凭证内容相同的记帐凭证，并在摘要栏注明“注销某年某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字填制一张正确的记帐凭证，并注明“更正某年某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额有误，也可将正确数字与数字之间的差额，另编一张记帐凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记帐凭证有错误，应当用蓝字填制一份更正的记帐凭证。 3.5.6记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处到合计