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货币资金及应收款项 学习目标 掌握货币资金与应收款项的会计核算、应收账款的总价法、坏账准备、预付账款、其他应收账款的会计核算。 了解货币资金管理办法。 3.1 货币资金 1.账户设置：库存现金、银行存款、其他货币资金。其他货币资金——本票——银行汇票——外埠存款——信用卡——存出投资款、保证金 2.货币资金的日常会计核算 3.库存现金借支的核算——通过“其他应收款”核算 4.库存现金清查——方法是“实地盘点法”，均通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，查明原因后再处理。 现金短缺：如为责任人造成的，则借：其他应收款，贷：待处理财产损溢； 现金溢余：原因不明，经批准，计入”营业外收入”。 现金管理的相关规定：（见教材P58) （1）现金的使用范围； （2）库存现金限额； （3）坐支的含义。 3.2 银行存款 账户设置：银行存款。 企业的银行存款账户分类——按账户用途分类 （1）基本存款专户 （2）一般存款账户 （3）专用存款专户（4）临时存款账户——按币种不同（1）本币存款账户（2）外币存款账户 具体内容见教材P59 银行存款的会计核算收到： 借： 银行存款贷：相关账户支付：借：相关账户贷：银行存款 注意：教材上分为：转账结算收款人的会计处理和转账结算付款人的会计处理。 银行存款的清查：方法——账户核对法。 未达账项：是指银行和企业