2014筹资管理业务流程与管理制度汇编.docVIP

筹资管理业务流程与管理制度汇编 1 筹资管理目标 1．1 筹资业务目标 筹资业务目标是指企业为了满足生产经营发展所需资金，在筹资业务过程中应达到的相关要求和标准。具体目标如图9-1所示。 图9-1 筹资业务目标 1．2 筹资财务目标 筹资财务目标是指企业在筹资的相关财务会计处理过程中应达到的标准。具体目标如图9-2所示。 图9-2筹资财务目标 2 筹资业务风险 2．1 筹资运营风险 筹资运营风险是指由于筹资活动存在越权审批、筹资策略制定不恰当、企业债务过高或资金调度不当等情况，从而导致企业不能及时筹资，延误企业生产经营活动的风险，具体如图9-3所示。 图9-3 筹资运营风险 2．2 筹资财务风险 筹资财务风险是指由于筹资会计信息处理不当和筹资决策失误，企业可能面临财务信息不真实及资本成本过高的风险，具体如图9-4所示。 图9-4 筹资财务风险 3 筹资业务流程 3．1 筹资决策控制流程 筹资决策控制流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 财务部 相关部门 审核 审批 核实在资金需求分析过程中是否分析全面、详细，是否参考上期资金需求情况 《筹资决策控制制度》 2 财务部 财务总监 审核 审批 检