2013年续教育判断题.docVIP

2013年会计继续教育（判断题） 涉税会计处理 利润表中“营业税金及附加”项目不包括印花税。（ 正确 ） 工业企业和商品流通企业以外的企业发生营业税应税行为，按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税额，借记“营业税金及附加“科目。（正确 ） 工业企业和商品流通企业销售不动产，应交的营业税记入“营业税金及附加”科目。（错误 ） 利润表中，“营业税金及附加”项目应根据其科目的当期发生额填列。（正确） 工业企业和商品流通企业提供营业税应税劳务，通过“营业税金及附加科目”核算。（正确） 利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税、教育费附加和印花税。（错误） 应交税费应按收付实现制原则进行确认、计提，在尚未交纳之前暂时留在企业，形成一项负债。（错误） 工业企业和商品流通企业转让无形资产，应交的营业税记入“营业外收入”科目或“营业外支出”科目。（正确） 自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，贷记“主营业务成本”科目。（正确） 当期准予扣除的外购或委托加工应税消费品的已纳消费税税款，应按当期外购或委托加工收回数量计算。（错误） 出口的应税消费品办理退税后，发生退关时予以免税的，报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。（正确） 纳税人将自产应税消费品用于投资入股，按照纳税人生产的同类消费品的平均销售价格计算纳税。（