新企业所得题目计算题-中级.docVIP

新企业所得税题目计算题－中级?? 中级题 1.?某企业2008年实现销售收入1800万元，当年发生销售成本1400万元，管理费用200万元（其中业务招待费40万元，为研究新产品发生研究开发费100万元），财务费用60万元，企业中有残疾人员15人，每月工资1000元，计算该企业2008年应纳企业所得税。 答案： 业务招待费扣除限额 ：40×60%=24万元＞1800×5‰=9万元，所以应调增所得额=40-9=31万元。 残疾人员的工资可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，因此可以加计扣除的金额＝15×1000×12＝18万元。 研究开发费用的50%加计扣除，因此加计扣除的金额为100×50%=50万元。 企业应纳所得税=（1800-1400—200－60+31-18-50）×25% =25.75（万元） 2.?甲公司2008年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3．4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，计算甲公司该项业务应缴纳的企业所得税。 答案： 应缴纳企业所得税＝（20+3.4）×25%+（25-20）×25%＝7.1（万元） 3.某企业2008年度申报应纳税所得额300万元,职工福利费、工费经费、