2014年半年课程考试大作业税法与会计7.docVIP

江南大学现代远程教育2014年上半年课程考试大作业 考试科目:《税法与会计》 大作业题目（内容）：（5个题，总分100分） 一、某化妆品公司委托A厂加工初级化妆品，双方均为一般纳税人。委托方提供原料50 000元，A厂收取加工费20 000元，增值税3 400元。A厂应代收代缴消费税，初级化妆品收回后的用途是用于加工高级化妆品，请作出委托方的会计处理。（发出材料、支付加工费和增值税、支付代收代缴消费税、加工的初级化妆品入库）（15分） 1、发出材料 借:委托加工物资 50000 贷:原材料 50000 2、支付加工费和增值税 借:委托加工物资 20000 应交税费-应交增值税(进项税额) 3400 贷:银行存款等 23400 3、支付代收代缴消费税 借:应交税费-应交消费税 30000 [(50000+20000)/(1-30%)]*30%=30000 贷:银行存款等 30000 4、产品入库 借:库存商品等 70000 贷:委托加工物资 70000 二、甲居民企业适用的所得税税率为25%，当年税前会计利润为600万元。年初无递延所得税资产余额和递延所得税负债余额，当年会计与税法之间差异包括以下