审一计学.doc

审计学-阶段测评1 1.单选题 1.1出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（A） A 业务报告日后六十天内 B业务报告日后三十天内 C 结束审计业务后六十天内 D 结束审计业务后三十天内 本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。 1.2 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（D） A 以或有收费形式收取审计费用 B 对该报表发表非标准无保留意见 C 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D 拒绝承接业务或解除业务约定 会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 1.3 审计档案的所有权应属于（C） A 委托单位 B 编制审计工作底稿的审计师 C 承接该项业务的会计师事务所 D 注册会计师协会 业务工作底稿的所有权属于会计师事务所。 1.4 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（D） A 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务 B 注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C 除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务，对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益和除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务符合注册会计师职业道德规范的要求。 1.5 会计师事务所制定了业务质量控制的相关政策和程序，其根本目的在于保证审计质量符合（C）的相关要求。 A 政府法规B 审计报告使用人C 注册会计师执业准则D 企业会计准则及相关财务会计法规 会计师事务所质量控制的根本目的是合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及业务准则的要求。 1.6 注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（B） A 聘请相关专家 B 改派其他注册会计师 C 终止该项审计业务约定 D 出具无法表示意见的审计报告 依据注册会计师职业道德规范要求，禁止注册会计师承接、从事本人不能胜任或不能按时完成的业务。注册会计师如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所改派其他注册会计师。 1.7 我国在1982年的宪法中明确规定在国务院设立（A） A 审计机关 B 国家审计委员会 C 国家审计局 D 证监会 本题考查我国政府审计的发展。1982年12月4日第五届全国人民代表大会第五次全体会议通过的新宪法，明确规定了设立审计机关，实施审计监督。 1.8 以下属于会计师事务所泄密的是（A） A 允许投资人查询被审计单位的档案 B 办理了必要的手续后，允许法院依法查阅审计档案 C 注册会计师协会因对执业情况进行审查而查阅审计档案 D 不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案 本题考查的是保密义务的豁免。注册会计师在三种情况下可以披露客户的有关信息：第一，取得客户的授权。第二，根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据以及向监管机构报告发现的违反法规行为。第三，接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。 1.9 会计师事务所和注册会计师应当考虑外界压力对独立性的损害，可能损害独立性的情形不包括（D） A 在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁 B 受到有关单位或个人不恰当的干预 C 受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围 D 受到鉴证同行降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围 依据注册会计师职业道德规范要求，受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围属于可能损害独立性的情形。 1.10 一般来说，实行有偿审计的是（C） A 国家审计机关 B 地方审计机关 C 社会设计组织 D 内部审计部门 本题考查政府审计、社会审计和内部审计的区别。社会审计即注册会计师审计是由会计师事务进行的有偿审计。 1.11 下列情况中，对注册