审计技术方g法(一).doc

第一套 单选题 制度基础审计所指的是制度的指（A） 内部控制制度 B.人力资源制度 C.销售制度 D.采购制度 审计证据的充分性是指审计证据的相关性和（B） 严谨性 B.可靠性 C.适当性 D.及时性 对于资产负债表而言，作为证据的样本项目越接近（C） 月初 B.月末 C.结账日 D.年初 以下账目基础审计是审计方法中，按照查账顺序分类的的（A） 顺查法 B.详查法 C.抽查法D.重制法 5.顺查法一般是首先审阅和分析（A） A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计报表 D.原材料领购单 6.盘存方法可以分为直接盘存和（A） A.监督 B.间接 C.抽查 D.全面 7.以下属于盘点重点的产品是（B） A.在成本中所占比重较小 B.紧销产品 C.没有发生过舞弊 D.非日常生活所必须的 8.内部控制能为企业管理层提供（A） A.合理保证 B.绝对保证 C.有限保证 D.极低保证 9.下列不属于控制环境的是（D） A.企业人员的操守 B.管理层的管理哲学 C.管理当局对待内部控制的态度 D.控制活动 10.C原始凭证 11.以下不属于整理证据的基本方法的是（D） A.分类 B.计算 C.比较 D.询问 12.少于（A）的检查即为抽查。 A.100％ B.95％ C.80％ D.60％ 13.在判断抽查方法中，抽查数量以占总体业务量的（A）为宜。 A.30％ B.20％ C.80％ D.60％ 14.固有风险变动区间是(A) A.50％ ～70％ B.10％～ 30％ C.30％～ 50％ D.80％～90％ 15.进行固有分析的第一步是（B） A.控制测试 B.了解被审计单位及其业务活动情况 C.实质性测试 D.总结 16.对国家和政府机关各部门审计的内容主要是（D）。 A.财务收支 B.财经法纪 C.经济责任 D.财政预算的执行 17.业务经营审计和管理审计属于（B） A.财政财务收支审计 B.经济效益审计 C.财经法纪审计 D.财政收支审计 18.以考核被审计单位全部经济活动对象的是（D） A.财经法经审计 B.管理审计 C.业务经营审计 D.经济效益审计 19.受国家机关或其他单位的委托而实施的审计是（B）P342 审计目标：是指人们在特定的社会历史坏境仲，期望通过审计实践活动达到最终结果。 审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反应被审计事项的各种证明文件和资料。 环境证据：是指对被审计单位产生影响的各种环境因素所形成的一类证据，包括被审计单位管理人员素质，内部控制情况，内部管理水平。 简答题 审计证据的可靠程度受哪些因素的影响？ 提供者的独立程度。与被审计单位对其支配成反比，与证据提供者独立程度成正比； 证据本身的证明力。直接证实的证据比间接证实的证据有较高的证明力； 证据提供者的有关知识。来自具有较高的专业水平的人提供的证据可靠性高。 审阅法的内容要点是什么？ 一类是与会计核算组织有关的会计资料； 另一类是除会计资料以外的其他经济信息资料及相关资料。 制度技术审计包括哪些程序/ 健全性测试。主要是对内部控制制度的调查与描述，评价其应有程度是否已齐全，有无欠妥之处。 符合性测试。对内部控制制度的系统功能及其优缺点有初步了解之后，便可据此确定内部控制大概可予依赖的程度。 制度总评。制度总评的最终目的是为了确定实质性测试的相关内容。 实质性测试。其目标是检查财务会计信息是否真实，正确，完整。按会计要素的内容确定具体的测试目标。 简述现金支出的处理程序？ 报销人提出原始凭证； 交负责人签字； 交会计人员编制记账凭证； 交出纳员支付现金。 论述题 论述有效的内部控制制度应起到什么样的作用？ 保证单位的一切业务活动按其计划目标进行，可以及时发现和纠正偏离目标的行为； 保证国家的财经政策，法令制度得到贯彻执行，便于及时发现，查明和处理问题； 保证会计资料和其他资料的可靠性； 保证财产完全完整，堵塞漏洞，防止或减少损失浪费，防止和查明贪污盗窃的行为； 保证各种核算质量，提供有用的会计与管理的信用； 保证工作效率的提高； 有利于提高人的素质。 在审计证据的获取过程中有 哪些取证的注意事项？ 取证方法要适用审计内容。审计内容越重要，审计证据的质量就越高，数量就越多； 取证方法要适应审计证据类型。不同的审计证据有不同的取证方法； 取证时考虑风险因素； 取证时应考虑成本效益； 取证应做出重要性判断； 取证时应注意技巧。 实务题 1. 2008年，达训会计师事务所审计人员审查光明企业材料采购明细账时，发现如下记录： (1)合同规定应由供货单位负担的运杂费15，60