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第八章 案例
编写本章的目的是通过解剖一些典型案例,帮助参与贷款风险五级公类工作的有关人员,掌握贷款五级公类的原理,并综合运用财务分析、现金流分析、非财务分析和担保分析工具,较准确的找出识别贷款风险类别的主要特征,以便更好地指导贷款五级公类工作。为维护当事人的合法权益,本案例中有关借款人、保证人的名称及信息均做了必要的掩饰、简化等技术处理。
案例一
一、甲公司背景:甲公司(股份有限公司)成立于1995年6月,注册资本216.42万元,公司主营业务:彩色显示器、彩色电视机等电子产品。
二、行业地位:作为中国知名的家电企业,甲公司产品已获得ISO9002质量体系认证和世界主要发达国家的安全技术标准证书,为进一步拓展国际市场奠定了基础。公司凭借自身雄厚的技术实力,不断开发出适应市场需求的新产品,如:十六画面彩电、多媒体彩电、大屏幕超平彩电、变频彩电、液晶显示器等。该公司生产的“信合”彩电以及按国际标准组织生产的“信合”液晶显示器,以其优良的品质赢得了一定的市场份额,产品远销世界各地。目前公司致力于提升传统产品的技术含量,数字高清晰度彩色电视机(HDTV)的研发成功,为公司产品结构的升级和行业优势的巩固加注了筹码,生产和销售上具有较大的竞争优势。
三、经营管理和发展战略:2001年面对市场供大于求,产品竞争激烈,中国彩电行业大打价格战,该公司采取了更为激烈的低价销售策略以保持原有市场份额,并取得一定成绩,但总体销售收入比2000年有较大幅度的下降,全年实现净利润8.85万元,比上年下降了67.72%;同时2001年公司调整了采购策略,全面使用承兑汇票进行结算。
公司管理层意识到如果不引入新产品,就难以在有限的市场需求中维持和扩张自身的市场份额,因此在2000年下半年开始,公司就提出坚持“以经济效益为中心”的经营方针,深挖企业潜力,大力调整产品结构,加强成本控制,一方面加大新产品的开发力度,另一方面对原有生产线进行技术改造,进一步降低生产成本。2002年有关固定资产技术改造基本完成,新的高清彩电投入市场,销售持续上升,同时,公司加大海外市场拓展力度,并在下半年成功取得欧美市场订单,进一步促进公司销售的增长。2002年公司净利润17.62万元,比上年上升了99.10%。但同时,由于销售奖励力度的加大,公司相关费用支出也比以往有较大幅度的上升。
四、借款情况:甲公司2002年在AAA信用社借款153.66万元,以公司厂房和设备抵押,经WF公司评估,评估价值为280万元。借款期限为2002年9月1日至2003年8月31日,期限壹年。
五、财务报表
(一)甲公司2000-2002年损益表
损益结构分析表
单位:万元、%
日期
项目 2002年 2001年 2000年 金额 占比 金额 占比 金额 占比 一、主营业务收入 1258.52 100 951.46 100 1070.72 100 减:折扣与折让 0 0.00 0.00 二、主营业务收入净额 1258.52 100 951.46 100.00 1070.72 100.00 减:主营业务成本 1071.08 85.11 832.11 87.46 910.79 85.06 主营业务税金及附加 2.60 0.21 5.79 0.61 5.13 0.48 三、主营业务利润(毛利润) 184.84 14.69 113.56 11.94 154.80 14.46 加:其他业务利润 6.57 0.52 8.69 0.91 8.89 0.83 减:存货跌价准备 0 0.00 0.00 0.00 6.37 0.59 营业费用(销售费用) 141.43 11.24 103.35 10.86 112.72 10.53 管理费用 35.60 2.83 24.55 2.58 19.03 1.78 财务费用 1.65 0.13 -7.83 -0.82 -5.24 -0.49 四、营业利润 12.74 1.01 2.17 0.23 30.80 2.88 加:投资收益 7.76 0.62 12.03 1.26 1.64 0.15 补贴收入 0.07 0.01 0.35 0.04 0.05 0.00 营业外收入 0.31 0.03 0.88 0.09 0.78 0.07 减:营业外支出 0.23 0.02 4.26 0.45 0.58 0.05 加:以前年度损益调整 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 五、利润总额 20.66 1.64 11.16 1.17 32.70 3.05 减;所得税 3.08 0.24 2.17 0.23 6.81 0.64 少数股东损益 -0.04 0.00 0.14 0.01 -1
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