中国科技大学出纳管理规则（DOC 30页）.docVIP

中国科技大学出纳管理规则 第一章　总则 第一条　　中国科技大学(以下简称本校)，为加速款项收付、确保财务保管安全及健全机关内部控管机制，特依据本校「现金及有价证券管理办法」之规定订定「中国科技大学出纳管理规则」(以下简称本规则)。本校之出纳事务包括现金及有价证券之收纳均应依本规则之规定办理。 第二条　　本规则所称现金包括库存现金、零用金、银行活期、支票存款及到期票据。所称有价证券包括政府债券、公司债券、股票、定期存款单及远期票据，本校在未成立投资基金前，不从事股票及基金等较具风险性之投资。 第三条　　本规则用词，定义如下： 一、出纳事务：指依法管理现金、票据、有价证券等之收付、移转、保管及帐表之登记、编制等事项。 二、出纳管理单位：指管理出纳事务之单位，即出纳组。 三、出纳管理人员：指实际经管出纳事务之人员，简称出纳人员。 四、主办出纳：指综理、督导、指挥出纳管理业务，不实际经管出纳管理事务之人员，即出纳组长。 第四条　　出纳管理人员原则上至少每六年工作轮换一次，但得视实际需求弹性调整，并贯彻职务代理制度。 第五条　　出纳管理人员于职务或工作轮调时，应办理交代，并由机关首长指定人员会同主办出纳监交。出纳管理人员应于后任接替之日起二日内完成交代；必要时，得陈报机关首长核准于十日内交代完毕。 第六条　　出纳管理人员办理交代，应将经管出纳事务所用章戳、文件、帐表及其他公有物，连同经办之未了事项，造表悉数交付后任，并由前、后任出纳管理人员及监交人员签章后陈报机关首长。 第七条　　出纳管理人员超过一人时，应按业务实际状况，适当分配其工作，并按其职务范围，详细规定其职掌及责任。 第八条　　出纳管理单位对机关自行收支款项，收入部分，得委托金融机构代收，支出部分，除零用金外，以直接汇拨或签发票据为原则。 第九条　　出纳管理单位主要工作如下： 一、点收款项、支票、有价证券等，并填开收款收据。 二、保管柜存现金、各种票据(包括支票、汇票、本票及外币票据等)、支票簿、送款簿、存折、存单、有价证券等。 三、按时领取有价证券之本息。 四、办理缴款及存款手续。 五、根据会计凭证或其他合法通知办理收入退还、结购外汇、汇寄与收兑款项及支出经费（划拨）发放等手续或扣缴借支款项及其他款项等。 六、各项押标金、保证金及其他担保之收付保管款及其他收款退款等事项。 七、登记各项出纳簿籍，编制库存现金及银行存款日结表。 八、逐月核对由会计单位收转之银行存款核帐清单，是否与帐面结存相符，如有不符之处，应查明并编制银行存款调节表。 九、签发支票办理支付时，其支票应由校长、主办会计及主办出纳盖章。 第十条　　出纳管理人员应负责任如下： 一、经办收付工作 （一）收付现金、票据、有价证券等如有错误，应查明处理。 （二）收入现金、票据及有价证券等，应按规定送存金融机构。 （三）结存款项，如有错误，应查明处理。 二、经管柜存现金、票据、有价证券等工作 （一）柜存现金应与帐面结余相符，柜存现金限当日收款未及存入金融机关者为限。 （二）现金、票据、有价证券等，应妥慎保管，不得挪用或垫借。 （三）有价证券之本息，应按时领取。 三、经办帐表登记工作 （一）出纳各种帐表、银行往来帐之记录，应正确无误。 （二）收支及现金转帐传票，应依照规定时间执行收付后，移送会计单位。 （三）业经办理收纳或支付之相关凭证，应于次日前整理完竣并编制收入日结表，送会计单位据以入帐。 第二章　安全及设施 第十一条　　出纳管理单位对于经管之现金、票据、有价证券，须有安全维护设备，并应采取适当防范措施。 第十二条　　出纳管理单位如与其他单位同在一办公室工作，其位置应设在办公室最内角为原则。 第十三条　　出纳管理单位之保险柜，应放置于干燥处所，并尽量靠近出纳管理人员。 第十四条　　出纳管理单位对于有关单据，应妥慎管理。 第十五条　　出纳管理单位之保险柜门键应牢固、柜壁应坚实、密码盘应采复算者。 第十六条　　出纳管理单位应注意事项如下： 一、业务无关人员不得逗留出纳作业处所或翻阅各种公文、帐簿。 二、出纳管理人员在工作时间，应尽量避免会客。 三、出纳管理人员言辞应谦虚，态度应温和。 四、保险柜关闭时，应随时注意回转密码，关闭上锁，钥匙应随身携带。 五、网路银行业务仅提供查询及配合金融机构之转帐业务。应不定期变更密码，以维安全。 六、当日收付应于当日结算。 七、应尽可能装置防盗警铃或监视设备。 八、出纳管理人员解领款项，应亲自办理，并视需要加派人员协助。 第十七条　　出纳管理单位保险柜内不得代为保管私人财物。 第三章　收款 第十八条　　收款作业： 一、出纳管理人员收到会计单位开具之收入传票或相关单