出纳业务的管理与核算.ppt

“库存现金” 借：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢 贷：库存现金 借：其他应收款---现金短款（某人） 其他应收款---保险赔款（某保险公司） 管理费用---现金短款 库存现金 贷：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢 借：库存现金 贷：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢 借：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢 贷：其他应付款---现金长款（某人） 其他应付款---现金长款（某单位 ） 营业外收入---现金长款 借：库存现金 80 贷：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢 80 借：银行存款 贷：库存现金 应收账款 主营业务收入等 借：库存现金 应付账款 主营业务收入等 贷：银行存款 借：银行存款 11 360 贷：主营业务收入 8 000 应交税费—应交增值税（销项税） 1 360 应收账款 2 000 借：银行存款 5 000 贷：预收账款 5 000 借：库存现金 8 000 贷：银行存款 8 000 B公司在财务管理方面存在一些问题，经常对其银行存款的实有金额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查银行出纳员王丽的工作，结果发现，她每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行存款的实有数，且每次做完此项工作以后王丽就立即将这些未入账的款项登记入账。 借： 应付账款—光明公司 58 500 贷：银行存款 58 500 借：银行存款 58 500 贷：应收账款—松桦造纸厂 58 500 借：应付账款—绿海公司 100 000 贷：应付票据—绿海公司 100 000 借：财务费用—手续费 50 贷：银行存款 50 借：应付票据—绿海公司 100 000 贷：银行存款 100 000 借：应收票据—光明公司 100 000 贷：应收账款—光明公司 100 000 借：银行存款 100 000 贷：应收票据—光明公司 100 000 借：管理费用—业务招待费 2 500 贷：其他货币资金—信用卡存款 2 500 借：其他货币资金—信用证保证金 贷：银行存款 借：其他货币资金—信用证保证金 300 000 贷：银行存款 300 000 借：材料采购 200 000 应交税费—应交增值税（进项税） 34 000 贷：其他货币资金—信用证保证金 234 000 借：银行存款 66 000 贷：其他货币资金—信用证保证金 66 000 借：应收账款 — 绿海 公司 60 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费—应交增值税（销项税） 8 500 银行存款 2 000 借：银行存款 60 500