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出纳现金业务 河南省分行会计结算部 马海宁 一、交通银行出纳制度 二、“换箱法”简介 三、货币反假知识 一、交通银行出纳制度 总则 现金出纳业务基本原则: 1、现金柜员账款必须做到日清日结，账实核对相符。 2、办理现金业务，坚持收入现金先收款后记账，付 出现金先记账后付款。现金柜员（除综合柜员外 ）必须实行钱账分管。 3、现金出纳业务坚持双人装开箱、双人管库、双人业务押运、双人武装押运。 一、交通银行出纳制度 总则 4、坚持不定期查库制度，确保账实相符。 5、现金管库员以外的人员一律不得进入现金库房；临时现金库房在存放现金期间现金库管员以外的人员一律不得进入（经批准的查库人员等除外） 6、现金业务操作必须在安防监控设备监控镜头摄录的有效范围内进行。 现金的收付、兑换和整点 一、 现金柜员办理现金收付业务等，必须在业务授权范围内操作。 二、收入客户缴存的现金，对按规定需填单的应认真审核缴款凭证上各项要素是否填写清晰、齐全，大小写金额是否相符，发现不符应要求缴款人重新填写缴款凭证。 现金柜员不得代缴款人填写或更改缴款凭证。 一、交通银行出纳制度 现金的收付、兑换和整点 三、 现金柜员应当面清点缴款人缴存的现金，清点时应做到笔笔清，一笔现金未清点完毕前，不得与现金款箱内的票币进行调换。如同时收入数笔缴款时，也不得与其他尚未清点的票币进行调换。 收款结束必须在缴款回单联上打印核实信息，确认款项收妥无误。 未打印核实信息的缴款回单不得退回缴款人。 现金的收付、兑换和整点 四、 清点现金时，如发现长款应退回缴款人或由缴款人另填缴款单解入多余现金。发现短款应要求缴款人当场补齐或将该笔缴款作退回处理。 现金柜员发现缴款人的长短款差错后，应及时记载“现金错款登记簿”，并由缴款人当场签字确认。 一、交通银行出纳制度 现金的收付、兑换和整点 五、 清点现金时，如发现假币，应按中华人民共和国人民币管理条例有关规定，由2名持有“反假货币上岗资格证书”的现金柜员办理收缴手续，当假币持有人面加盖“假币”字样的戳记，并向假币持有人出具人民银行统一印制的收缴凭证。 收缴的伪造、变造人民币及时送缴当地人民银行。 现金的收付、兑换和整点 六、清点现金时，应按人民银行《不宜流通人民币挑剔标准》进行挑剔、回笼残损票币。 七、对柜面交存现金较多的基层会计机构，如当面清点确有困难，可通过事先签订协议，采取封包收款的做法。收入的封包必须待清点完毕无误后方可在缴款回单联上加盖现金清讫章。 清点中发现的差错按银企双方签订协议的有关条款处理。 现金的收付、兑换和整点 八、基层会计机构应按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》办理人民币票币兑换业务。 九、票币整点 （一）流通人民币现金的整点： 1.凡收入的现金应进行规范整点，流通券内应挑净残损币、假币、变造币等。经过清点的票币应符合当地人民银行规定的流通标准。 现金的收付、兑换和整点 2.经过整点的票币，应当做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。 点准：即成把的票币，每一把一百张，每一捆十把。硬币：1角及以上硬币每卷50枚，1角以下硬币每卷100枚。 墩齐：即成把的票币，四边整齐。 挑净：经过清点的票币内不得夹杂其他票面的票币或不符合当地人民银行规定流通标准的票币等。 捆紧：用手轻提成把券的第一张票币，该把券不散不变型，腰条尾部掖入封条内。成捆券经扭转不松动，不变型。 盖章清楚：成把券腰条边章应清晰可辨。 一、交通银行出纳制度 现金的收付、兑换和整点 3.每捆(把)现金未清点完毕前，不得将原封签、腰条丢弃。 4.经整点后的现金需成捆的，应由原整点人员自行捆扎，加贴大封签，并在封签上加盖本人名章。 （二）外币现金应按币种、面额、发钞行等分别清分，并按票面正反面顺序整理。此外，还应符合点准、墩齐、捆紧、盖章清楚要求。 现金的收付、兑换和整点 （三）人民币残损券经过复点后，按当地人民银行的规定进行扎把，并在腰条的侧面加盖柜员个人名章。经过复点的残损券，必须符合点准、墩齐、捆紧、盖章清楚等要求。 （四）各种成捆券的边章必须是同一现金柜员的名章，即边章“一条龙”。 交接 一、现金柜员经管的本、外币现金、有价单证、代保管品等各项重要物品换人经办或保管时，都必须按规定严格办理交接手续。 二、同一基层会计机构内现金柜员之间的本、外币现金款项实物转移，应当经过有权授权人员的授权。 交接双方应当时当面清点交接的款项。成捆券应核对所贴封签与该捆票币票面相符，并卡把准确；对成把券或不成把券必须逐张清点相符后，按规定启动相关交易登记系统内有关登记簿，当时打印交接业务受理通知书并由交接双方签章