商业银行盈利性分析与评级.ppt

商业银行盈利性分析与评级 第一部分：相关背景 良好盈利水平对商业银行的重要性 补充资本的重要渠道 提高抵御风险能力的重要保障 股利分配的基础 提升公众对银行的信心 对商业银行盈利状况进行评级的意义 评判银行资产负债结构的合理性 评判银行经营的风险性状况 判断银行资本的积累能力 分析银行持续经营的能力 为确定监管措施提供依据 需要收集的信息 有关报表、数据 资产负债表、损益表（损益明细表）、业务状况报告表（年计表）、非现场监管报表 相关报告 会计报表附注或说明、年度财务预算报告、年度财务决算报告、利润分配方案、年报、财务分析报告、中介机构提供的分析报告、公告信息 相关财务管理信息 相关制度、组织体系、授权管理、系统建设 同业资料 选用分析方法 比率分析法：相关比率分析、构成比率分析、混合比率分析 比较分析法 趋势分析法 因素分析法 重要的盈利性指标 盈利能力类指标 成本费用效率类指标 人力资源效率类指标 其他指标 盈利能力类指标 资产利润率 资本利润率 利息回收率 每股收益=净利润/股本 营业收入利润率=净利润/营业收入 净利息边际=净利息收入/平均盈利性资产 资产利用率=总营业收入/资产总额 贷款收益率=贷款利息收入/平均贷款总额 利息支付率=利息支出/利息收入 成本费用效率 利润费用率=营业费用/净利润 利润工资率=工资总额/净利润 费用利润率=净利润/营业费用 收入费用率=营业费用/营业收入 存款付息率=存款利息支出/平均存款 资产费用率＝营业费用/平均资产总额 成本收入比=营业费用/（利息净收入 +非利息收入） 人力资源效率 人均利润 人均费用 其他指标 计提贷款损失准备率 税收管理比率 盈利性状况分析流程 对损益表各个项目进行基本分析 结合损益表对资产负债表的一些主要项目进行分析。 分析重要的盈利性指标 分析各比率之间的内在联系 ——杜邦分析法简介 判断比率变化的原因 ，得出结论 总结评价，提出建议 盈利路径分析法 分析银行是如何获得盈利的，以及盈利的质量如何。 以损益表为基础，综合运用比较分析法和趋势分析法。 分析过程中应当注意的问题 财务报表分析的局限性 重视财务报表附注的信息 关注准备金的充足性状况 财务管理状况 财务报表分析的局限性 会计政策和方法的可选择性 人为的某些因素也会影响财务报表的客观性 报表不能反映重要的、非会计计量的信息 重视财务报表附注的信息 主要作用： 帮助报表使用者深入了解财务报表提供的信息； 提高财务信息的可比性； 扩充财务报告所提供信息的容量 财务报表附注的主要内容 准备金的充足性状况 主要作用： 准备金是商业银行经营成本的一部分。资产减值准备提取不充分，不仅将降低商业银行抗风险能力，也会造成商业银行利润虚增，并使各家银行的数据缺乏可比性。 财务管理状况 财务管理是商业银行经营管理的重要组成部分，是运用价值形式，是对商业银行经营过程中的资金活动、业务收支和经营成果等进行决策与计划、核算与管理、考核与分析等一系列管理活动的总称。 财务预算 财务管理的电子化建设 组织管理 第二部分：银行评级 定量部分 定性部分 银行评级中应当注意的特殊问题 定量部分 资产利润率 资本利润率 成本收入比率 风险资产利润率 定性部分 1.成本费用和收入状况以及盈利水平和趋势 （15分） 2.盈利的质量，以及银行盈利对业务发展与资产损失准备提取的影响（15分） 3.财务预决算体系，财务管理的健全性和有效性（10分） 定性部分 1.成本费用和收入状况以及盈利水平和趋势 （15分） （1）成本费用和收入状况。成本费用和收入的构成及变动趋势如何，利息收入与非利息收入的结构是否良好；生息资产占比是否合适；利差区间是否稳定，费用水平是否合适等；分析影响收入和利润的因素以及这些因素可能对银行盈利水平产生的影响，进而从总体上评判商业银行现实或未来的获利能力。（6分） （2）盈利水平。盈利水平是否稳定，以及在同业中的地位如何；利润来源是否多元化；银行是否对未来盈利前景进行过压力测试，其前景如何。（5分） （3）利润分配政策。利润分配政策是否与银行的盈利水平相适应，是否对银行资本金造成不利影响；银行是否面临利润分配压力，银行通过留存收益提供资本的能力如何。（4分） 主要目的 主要通过银行利润构成分析考察盈利水平和趋势；通过考察收入和支出的构成及其变化情况可以判断出银行盈利的水平和趋势 评价收入的基本方法 通过同业比较和历史比较分析判断银行收入的来源构成及其稳定性，分析影响银行收入来源的因素以及这些因素变化可能对银行盈利产生