2增值税会计简析.ppt

例：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。2013年8月运输劳务营业税改征增值税，由于公司的运输劳务金额较大，运输劳务也可以按一般纳税人的方法核算。 营改增试点开始时，甲公司的期初进项留抵税额为10万元。2013年8月公司发生如下业务：（1）销售机电产品一批，产品不含税销售收入200万元；另取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。 （2）公司初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得增值税专用发票，不含税价款2000元，增值税税额340元。设备当月开始使用，预计使用5年。（3）甲公司将部分自有车辆对外出租（试点前购进），租赁期限1个月，取得不含税租金收入15万元，款项已收（4）月底，公司购入汽油用于运输业务，取得增值税专用发票，发票上货款10万元，增值税税额为1.7万元，款项已经支付。要求：请分析企业应该如何缴纳增值税。并进行当月的相关账务处理。 【正确答案】 （1）开始试点月初，留抵进项税额的结转： 借：应交税费——增值税留抵税额 100000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 100000 业务1：销售货物和提供运输服务，均属于增值税的应税项目，分别适用不同的税率计算缴纳增值税。借：银行存款 2